第五章税收征管基础知识(教学)祥解.ppt

【例题·多选题】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（　）。 　　A.消费税 　　B.关税 　　C.车辆购置税 　　D.教育费附加 二、税收法律关系 　　税收法律关系构成的三个组成部分:主体、客体、内容。 　　（一）税收法律关系主体——征纳双方 　　1.征税主体。包括各级税务机关、海关等。 　　2.纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。 　注意义务的第（10）项内容： 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避： ①夫妻关系； ②直系血亲关系； ③三代以内旁系血亲关系； ④近姻亲关系； ⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 【例题·多选题】根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（　）。 　　A.从事生产经营的事业单位 　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构 　　C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 　　（1）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。 　　（2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，办理注册税务登记。 　　（3）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，办理税务登记。 　　（4）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 　　（5）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，办理税务登记。 （二）变更、注销税务登记 1.变更税务登记的范围及时间要求 　　改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的变更税务登记的时限要求先工商，后税务；30日内 　　2.注销税务登记的范围及时间要求 　　（1）注销税务登记的范围 　　①纳税人因经营期限届满而自动解散； 　　②企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销； 　　③企业资不抵债而破产； 　　④纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的； 　　⑤纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照； 　　⑥纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。 【例题1·单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2013年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。 　　A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 　　B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 　　C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 　　D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 【例题2·单选题】下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　）。 　　A.某企业由国有企业改制为股份制企业 　　B.某企业被工商局吊销营业执照 　　C.某企业改变经营范围 　　D.李某接替张某担任公司法人代表 （三）停业、复业登记 　　1.实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 　　2.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件、发票领购簿和发票。 　　3.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当依法申报缴纳税款。 　　4.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。 　　5.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。 【例题·单选题】下列关于停业的税务管理，表述正确的是（　）。 　　A.实行查账征收方式的纳税人需要停业的，应办理停业登记 　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 【例题·多选题】下列有关办理税务登记的做法，正确的有（　）。 　　A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 　　B.纳