第16章其他鉴证业务要点.ppt

新世纪研究生教学用书 会计系列 东北财经大学出版社 第16章 其他鉴证业务 16.1预测性财务信息审核 16.2内部控制审核 16.3风险评估 ［学习目标］ 1.掌握预测性财务信息审核相关准则的内容并能够区分预测和规划； 2.了解内部控制鉴证业务的主要内容； 3.了解风险评估业务的相关内容。 16.1预测性财务信息审核 16.1.1基本概念 1）预测性财务信息的含义 预测性财务信息是以假设的条件为前提编制的，反映在假设条件下将要发生的经济业务和事项的结果。 2）最佳估计假设和推测性假设 （1）最佳估计假设。 （2）推测性假设。 （3）预测和规划。 16.1预测性财务信息审核 16.1.2预测性财务信息审核的总体要求 16.1.3审阅范围与保证程度 1）不对预测性财务信息的结果能否实现发表意见 2）对管理层采用假设的合理性提供有限保证 3）提供合理保证的事项 16.1预测性财务信息审核 16.1.4预测性财务信息审核的执行 1）了解被审核单位情况 2）执行审核程序 3）评价预测性财务报表的编制情况 4）出具审核报告 16.2内部控制审核 16.2.1内部控制审核的含义与特征 1）内部控制审核的含义 内部控制审核是指审计师接受委托，就管理层对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表意见。 16.2内部控制审核 2）内部控制审核的特征 （1）内部控制审核是一项专门的鉴证业务。 （2）内部控制审核的范围限定于特定日期与财务报表相关的内部控制。 （3）审计师提供审计业务时通过对内部控制的了解和测试，对财务报表总体得出结论。 16.2内部控制审核 16.2.2内部控制审核的执行 1）了解内部控制的设计 2）评价内部控制设计的合理性 3）测试和评价内部控制执行的有效性 4）出具内部控制审核报告 16.3风险评估 16.3.1风险评估的含义和特点 1）风险评估的含义 风险评估是指审计师为了使企业能够发现和管理企业风险而向其决策者提供有用的信息。风险评估服务包括： （1）识别和评价企业所面对的主要的、潜在的风险； （2）独立评价企业识别的风险； （3）评价企业识别和限制风险的系统。 16.3风险评估 2）风险评估的特点 （1）效益性 （2）复杂性 16.3.2风险评估的执行 * * * * * * * * * * * * 新世纪研究生教学用书 会计系列 东北财经大学出版社 * * * * * * * * * * * *