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融资租赁定义 美日融资租赁发展现状 我国融资租赁发展现状 融资租赁交易模式 产品及交易结构 担保租赁商务政策及风控措施 担保租赁选择标准 目 录 融资租赁的定义（Financial Lease） 融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有权。 实质上是以“融物”的方式满足承租客户“融资”的需求。 融资租赁的会计认定 满足下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75％为节点）； 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 资料来源：《企业会计准则第21号—租赁》 租赁物由承租人决定，出租人购买并租赁给承租人使用，并在租赁期间 只能租给一个企业使用 承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件 出租人不向承租人做出担保 出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权， 并负责租赁期间设备的管理、维修和保养 租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。 租赁期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要 留购，购买价格有租赁双方协商确定 融资租赁的基本特征 业务特点 三方两合同 承租方、出租方、供货方 《融资租赁合同》、《购买合同》 出租人不对设备的质量与技术条件做出担保 期满后处理方式 退租、留购、续租 所有权与使用权分离 不可撤消性 融资租赁是出租人以融物的方式给承租人融通资金，是一种融资和融物相结合的信用方式 融资租赁业务中双方的权利义务 权利： 拥有租赁物件的所有权， 收取租金， 期满收回租赁物(根据合同约定)。 权利: 对租赁物件和出卖人的选择权 对出卖人的请求权 对租赁物件的占有、使用和收益权 以名义价格留购的选择权 义务: 接受标的物 按期支付租金 保管、维护保养租赁物 不能擅自处分租赁物 义务： 出资购买租赁物 保证承租人对租赁物的占有和使用 协助承租人向出卖人索赔。 出租人 承租人 融资租赁与银行按揭的区别 融资租赁 银行按揭 标的物选型 承租人 客户 采购人 出租人 客户 债权 出租人 贷款银行 物权 出租人 客户 保险受益人 出租人 客户 保全 不参与承租人的破产 参与客户的破产清算 标的物处置权 出租人 贷款银行 留置权 租金付清后承租人优先留购 偿清贷款后解除抵押 业务比较优势 首期支付较少，最高可实现全额融资。融资租赁的首付租金一般比银行按揭的首付款更少。银行按揭受国家金融监督管制，首付比例难以灵活处理。 付款方式灵活 出租人根据承租人对自身未来现金流的预测，采取与承租人未来现金流相匹配的还款方式，每期还款金额可以不相等。 资信审查务实 在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负债情况。 融资租赁与银行按揭的优势 调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到 负债比增加弱化效应 调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。 缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字〔 1996 〕第041号 规定： 企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备 ，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折 旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短 折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。 便于管理：一 般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润， 更便于企业利润分配，高效使用。 盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金， 能够使更多的资金进行固定资产再投资。 不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计 入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平 台与银行开展全方位、深层次的创新合作。 融资租赁对企业的影