2011年工程造价案例分析模拟试题与答案1定稿.docVIP

2011年工程造价案例分析模拟试题与答案（A卷）定稿 试题一:（20分） 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目, 建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。 表1.1 某建设项目财务评价基础数据表 单位：万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 1 建设投资： (1)自有资本金 (2)贷款 700 1000 800 1000 2 流动资金： (1)自有资本金 (2)贷款 160 320 320 3 营业收入 2800 4320 5400 5400 5400 5400 4 经营成本 2100 3000 3200 3200 3200 3200 5 固定资产折旧费 295.85 295.85 295.85 295.85 295.85 295.85 6 无形资产摊销费 90 90 90 90 90 90 7 维持运营投资： 自有资本金 10 10 20 20 有关说明如下: 1．表中贷款额不含利息。建设投资贷款利率为6%（按年计息）。固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。 2．流动资金贷款利率为4%（按年计息）。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。 3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为33%。 4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。 5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。 6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。 问题： 列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。 按表1.2的格式，编制建设投资贷款还本付息计划表。 列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。 按表1.3的格式，编制项目资本金现金流量表。 列式计算投资回收期。 表1.2　　　　　　建设投资贷款还本付息计划表　　　　　　　　　单位：万元 序号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 6 1 年初借款余额 2 当年借款 3 当年应计利息 4 当年还本付息 4.1 其中：还本 4.2 付息 5 年末余额 表1.3 项目资本金现金流量表 单位：万元 序 号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 1 现金流入(CI) 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出(CO) 2.1 项目资本金 2.2 贷款本金偿还 2.2.1 建设投资贷款本金偿还 2.2.2 流动资金贷款本金偿还 2.3 贷款利息支付 2.3.1 建设投资贷款利息支付 2.3.2 流动资金贷款利息支付 2.4 经营成本 2.5 营业税金及附加 2.6 所得税 2.7 维持运营投资 3 净现金流量(CI-CO) 4 累计净现金流量 注:(1)未要求列式计算的数据可直接填入表中;(2)计算结果均保留2位小数。 答案： 问题1： (1) 建设期贷款利息: 第1年贷款利息=万元 （0.5分） 第2年贷款利息=[(1000+30)+万元（1分） 建设期贷款利息合计=30+91.8=121.8万元（0.5分） (2) 固定资产投资估算总额=700+1000+800+1000+121.80=3621.8万元（0.5分） (3) 运营期末固定资产余值=3621.80-90×6-295.85×6=1306.68万元（1分） 问题2： 建设期贷款还本付息计划表，见表1.2’。 表1.2’　　　　　建设投资贷款还本付息计划表　　　　　　　　　单位：万元 序号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 6 1 年初借款余额 0 1030 2121.80 1591.35 1060.90 530.45 （0.5分） 2 当年借款 1000