我国上市公司管理舞弊行为特质研究(三稿)摘要.docVIP

Page PAGE 15 - PAGE 15 - 内容摘要 随着经济的发展，安然事件、银广夏事件、琼民源管理舞弊案、东方锅炉管理舞弊案、丰乐种业舞弊案、科达股份舞弊案、万福生科舞弊案等一件一件被相继爆出，涉及金额之广，辐射影响之大，让人骇然听闻，至此，管理舞弊已成财务报表中重大错弊的主要原因。因此，对我国上市公式管理舞弊的行为特征研究刻不容缓。本文在借鉴国内外管理舞弊的相关研究成果的基础上，通过规范的研究与案例的研究相结合，研究管理舞弊产生的动机，洞察上市公式管理舞弊的征兆，重点从新视角分析管理舞弊的手段，通过管理舞弊的行为特征研究继而找出应对管理舞弊危机所需的导向审计策略、内部结构改善策略、政府法规完善策略、从业人员道德素质提升策略，并提出从源头改善和杜绝管理舞弊现象的建议。 关键词：上市公司 管理舞弊 舞弊征兆 内部治理机制 导向审计 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc387407539 内容摘要 PAGEREF _Toc387407539 \h 1 HYPERLINK \l _Toc387407540 一、文献综述 PAGEREF _Toc387407540 \h 3 HYPERLINK \l _Toc387407541 （一）关于管理舞弊的定义 PAGEREF _Toc387407541 \h 3 HYPERLINK \l _Toc387407542 （二）国外研究现状及分析 PAGEREF _Toc387407542 \h 3 HYPERLINK \l _Toc387407543 （三）国内研究现状及分析 PAGEREF _Toc387407543 \h 3 HYPERLINK \l _Toc387407544 （四）小结 PAGEREF _Toc387407544 \h 5 HYPERLINK \l _Toc387407545 二、上市公司管理舞弊产生的动机 PAGEREF _Toc387407545 \h 5 HYPERLINK \l _Toc387407546 （一）从个人主观方面看 PAGEREF _Toc387407546 \h 6 HYPERLINK \l _Toc387407547 （二）从公司客观方面看 PAGEREF _Toc387407547 \h 6 HYPERLINK \l _Toc387407548 二、上市公司管理舞弊的征兆 PAGEREF _Toc387407548 \h 7 HYPERLINK \l _Toc387407549 （一）从资金方面入手 PAGEREF _Toc387407549 \h 8 HYPERLINK \l _Toc387407550 （二）从营业情况入手 PAGEREF _Toc387407550 \h 9 HYPERLINK \l _Toc387407551 （三）从其它方面入手 PAGEREF _Toc387407551 \h 9 HYPERLINK \l _Toc387407552 三、从案例中归纳管理舞弊手段 PAGEREF _Toc387407552 \h 9 HYPERLINK \l _Toc387407553 （一）一般的、普遍性较强的手段 PAGEREF _Toc387407553 \h 11 HYPERLINK \l _Toc387407554 （二）高级的、隐蔽性较强的手段 PAGEREF _Toc387407554 \h 12 HYPERLINK \l _Toc387407555 四、总结 PAGEREF _Toc387407555 \h 14 HYPERLINK \l _Toc387407556 参考文献 PAGEREF _Toc387407556 \h 15 HYPERLINK \l _Toc387407557 致 谢 PAGEREF _Toc387407557 \h 16 我国上市公司管理舞弊行为特质研究 随着我国经济的飞速发展，上市公司的管理舞弊案例屡见不鲜，各种经济丑闻甚嚣尘上，琼民源管理舞弊案（1998）、东方锅炉管理舞弊案（1999）、银广夏管理舞弊案（2002）、丰乐种业舞弊案（2004）、科达股份舞弊案（2011）、万福生科舞弊案（2013）等个个都引人深思。是什么原因导致管理舞弊屡禁不止？主要舞弊手段有哪些？为何管理舞弊往往难以察觉？上市公司为何要冒天下之大不韪进行舞弊？它能得到什么好处？怎样才能真正有效地控制管理舞弊？本文将从管理舞弊案例入手，对我国上市公司管理舞弊行为特质进行研究。 研究管理舞弊的行为特质主要有两个方面的意义