中小企业内部控制问题研究摘要.docVIP

分 类 号： TP391 学号：1022340347 学号：12345678910 本科毕业论文 中小企业内部控制问题研究 Research on the Issues of Small and Medium-Sized Enterprise Internal Control 姓 名： 杨 礴 专 业： 会计学 指导教师姓名： 徐 博 指导教师职称： 讲 师 2014年5月 摘 要 中小企业的内部控制失效突出表现在财务信息作假、成本费用支出增加、违法违纪等方面。企业在内部控制(本文以下出现的内部控制一词皆英文缩写TIC代替)上出现问题的原因主要是由企业TIC体系和绩效评估体系的不完善导致的。企业的TIC强化和改进是很难在比较短的时间里达成的，而且仅仅靠企业自己的摸索也很难能够将其完成。国家应当营造出以中小型企业TIC的研究和开发为重点的外在环境；我国的相关立法机关或其他职业人群应加强对于中小企业TIC的研究，并借助其制订标准或进行指导，为中小企业各自的TIC环节给予建议和参考的范本；同时，中小企业自身也应加强对于TIC体系实行状况的监督与审核，着手创建合理的激励机制，创建有效的信息传递体系，努力加强企业TIC的作用。 关键词：中小企业 内部控制 问题 应对措施 Abstract Combined with the difficult problem of SME financing difficulties and the development of private financial to explore private financial feasibility and applicability as an important way to solve the financing difficulties of SME in China, improve Chinas financial system for SME, and on this basis on the proposed civil financial policy recommendations to address the financing of SME important way, so as to solve the financing problems of SME in China and to promote the legalization of standardized development of the private financial offers an important theoretical guidance and practical reference. Key words：SME Internal Control Issues Countermeasure 目 录 摘 要 I Abstract II 一、绪 论 1 （一）研究背景 1 （二）问题的提出 1 （三）研究的理论意义与现实意义 1 （四）研究思路与内容框架 1 二、中小企业内部控制的一般分析 3 （一）中小企业内部控制的界定 3 （二）中小企业内部控制的现状 4 三、中小企业内部控制存在的问题 6 （一）企业内部控制机构不够完善 6 （二）企业控制流程不够健全，缺少行动力 6 （三）企业信息沟通渠道单一，沟通成本较高 7 （四）企业风险意识不够，缺乏危机意识与风险预警意识 8 四、加强中小企业内部控制的建议与对策 9 （一）优化企业内部管理结构，完善企业控制环境 9 （二）提高公司职员素质，增强专业胜任能力 9 （三）建立完善的信息沟通系统，加强企业信息流通 10 （四）完善企业内部监督机制，加强风险管理 11 五、结 论 12 （一）主要观点 12 （二）研究不足之处 12 致 谢 13 参考文献 14 原创性声明 15 版权使用授权书 15 一、绪 论 （一）研究背景 （二）问题的提出 （三）研究的理论意义与现实意义 ） 内容框架： 二、中小企业内部控制的一般分析 （一）中小企业内部控制的界定 所谓企业的TIC，一般是指为了保障经营行为能够正常的开展，维护资产的完整性，有效地预防，及时的纠正错误，确保会计材料的真实、程序的合理合法、管理体系的完整而进行定制与使用的规章制度或流