ICBRR培训课件第六大部分资料讲解.ppt

* F-* 一、支柱3的要求 1. 指导性原则 支柱3的目的是利用BASEL Ⅱ披露要求所规定的市场纪律来补充最低资本要求和监管检查过程。支柱3的披露主要涉及3个领域： 资本结构 风险暴露 资本充足率 * F-* 一、支柱3的要求 2. 适当的披露 不同国家的监管机构执行BASEL Ⅱ支柱3披露标准的能力是明显不同的。 3. 会计披露 BASEL Ⅱ认为，许多风险披露本质上很难产生与银行帐户完全一致的数据。为符合遵循支柱3的目的，风险披露与财务帐户的“逐行”一致是不必要的。在实践中，如果根据支柱3所进行的披露得以实现，那么财务帐户和支柱3披露的“逐行”一致就是必要的。 * F-* 一、支柱3的要求 4. 实质性、频率与保密性 任何数字实质上应与国际会计准则委员会的要求保持一致；重要的是，这是一种“使用者检验”。 对大多数银行来说，支柱3披露必须是每半年一次。 银行不需要披露私有信息，也不需要披露需保密的客户信息。 * F-* 二、一般披露要求 银行一般应具有经董事会批准的正式披露政策，该政策中应包含评估披露合适性及确认披露合理有效的程序。 在一般披露的每一分类下，BASEL Ⅱ建议还应进行一系列定性和定量的其他披露。 第3节 披露范围 * F-* 一、银行对集团与附属机构结构的披露 银行信息披露需要满足定性和定量的要求 1. 定性要求: 支柱3适用的集团内部最上层的公司实体名称 从会计和监管角度对集团进行描述,并介绍当应用于附属机构时会计程序与监管体制之间存在的差异 银行集团内部资本转移的限制 2. 定量要求: 银行集团附属保险机构所持有的盈余资本 对附属保险机构的投资额 在任何附属机构中,按照最低监管要求所欠缺的资本额 * F-* 二、资本结构披露 1. 定性: 所有资本工具的主要特征 2. 定量: 按照工具类别(股票等)分类的一级资本的资本量 二级和三级资本的总额 资本扣除额 监管资本总额 * F-* 三、资本充足率披露 支柱3建立在支柱2的基础之上,要求银行披露其监管资本的信息,资本充足率披露需满足以下要求: 1. 定性 银行评估其资本充足率的方法 2. 定量 标准法和内部评级法下,按照资产组合计算信用风险的资本要求 股票风险暴露的资本要求 市场风险的资本要求 操作风险的资本要求 总资本充足率和一级资本充足率 第4节 风险暴露与评估 * F-* 风险暴露与评估 BASELⅡ的披露内容包括银行面临的风险以及银行用来识别、计量、监督和控制这些风险的技术，包括5个领域 信用风险 市场风险 操作风险 银行帐户的利率风险 银行帐户的股票风险 * F-* 一、定性披露的总体要求 银行必须描述每一风险领域的风险管理目标和政策，包括： 战略和程序 相关风险管理部门的结构和组织 风险报告和/或计量系统的范围和特点 对风险进行“对冲”和/或缓释的政策，检测对冲/缓释工具持续有效性的战略和程序 * F-* 二、信用风险披露 1. 一般披露要求 定性： 逾期和亏损额的定义 准备金政策及其基础 信用风险管理政策 按照资产组合实施内部评级法的计划 定量： 主要产品的总体信用风险暴露 主要产品风险暴露的分布 按行业、交易对手类型以及地域分布的不良贷款、准备金及核销 每种资产组合在标准法和内部评级法下的风险暴露 * F-* 二、信用风险披露 2. 采用外部评级机构所提供的风险权重的披露要求 如果银行使用标准法和/或在内部评级法中采用外部评级机构所提供的风险权重来计算资产组合的信用风险资本，还必须进行以下的披露： 定性： 所使用的外部评级机构的名称，以及用来计算的风险暴露水平 将公开信用等级转化为银行信用等级的程序的描述 公开等级与银行等级的结合 定量： 信用风险资本的标准法和内部评级法下的暴露数量（风险缓释之后）应根据银行信用等级分别计算 * F-* 二、信用风险披露 3. 采用内部信用评级模型的披露要求 如果银行使用任何一种内部评级法，并采用内部信用评级模型计算资产组合的信用风险资本，还必须进行以下的披露： 定性披露提供了以下方面的背景信息： 应用内部评级法的假设 内部评级法的使用 验证内部评级法结果有效的方法 * F-* 二、信用风险披露 使用内部评级法的定性披露： 监管者同意银行所采用的方法 内部评级体系结构，以及内部评级与外部评级之间关系的解释 信用等级内部评估的解释 管理和识别信用风险缓释过程的解释 信用评级体系控制机制的解释 内部评级法过程的描述 * F-* 二、信用风险披露 使用内部评级法的定量披露分为两类： 暴露的分析和评估（输入） 信用分析的实际结果（输出） 输入： 每一违约概率等级内，按照资产组合的总暴露 按照资产