企业内部控制资料讲解.ppt

浙江工商大学 张宜霞 * 目标的实现 经营和战略目标 它们的实现并不完全在主体的控制范围之内。主体可能像预期的那样运作，也可能会被竞争者所超越。 外部事项——例如政府的变动、恶劣的天气以及类似的情况——的发生超出了它的控制范围。 合理保证管理当局和履行监督职责的董事会及时地知悉主体实现这些目标的程度。 浙江工商大学 张宜霞 * 选定的目标 选定的目标 支持主体的使命； 与主体的风险容量协调； 制定程序确保战略目标与使命的协调，与风险容量一致。 浙江工商大学 张宜霞 * 风险容量 管理当局在董事会的监督下所确定的风险容量是战略制定的指向标 风险容量表述为增长、风险和报酬之间可接受的平衡，或者风险调整的股东增加值指标。 风险容量与战略之间的一致性； 主体的风险容量反映在主体的战略之中，进而指导资源配置 ； 要考虑的相关问题：案例4。 风险容限的表示方法：案例5－风险地图 浙江工商大学 张宜霞 * 风险容限 风险容限是相对于目标的实现而言所能接受的偏离程度。 风险容限能够被计量，而且通常作为相关的目标,最好采用相同的单位进行计量。 在确定风险容限的过程中，管理当局要考虑相关目标的相对重要性，并使风险容限与风险容量相协调。 浙江工商大学 张宜霞 * 在风险容限之内经营能够就主体保持在它的风险容量之内，为实现目标提供合理保证。 风险容限的设定：案例6－某航空公