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超越集团管理诊断报告 管理诊断工作的原则 所有的问题都只对事不对人，对事不对部门 所有问题的出发点都是针对企业法人，以法人利益为最高判断标准 经过多年的不断发展，超越迈入了第三次创业阶段 现今的管理架构已经发生了重大的变化，要求内部管理必须进行相应的改进和提升 新的发展战略也对超越提出了管理改进上的要求 目前超越的管理中存在几个突出的现象 这些现象的主要原因 人力资源问题 超越人力资源的最大问题是缺乏帅才、将才和专才 人才缺乏的四大原因 外部人才引不进 内部人才留不住 留住的人才用不好 内部培养不出人才 产生这些问题在于超越人力资源管理职能薄弱和组织环境不良 职务说明书难以作为人力资源管理的基础和依据 人力资源规划环节的缺失导致人力资源管理与集团发展战略脱节 应急式和被动式招聘难以招到合适人才 能上能下，能进能出的用人机制没有形成，人才的能力不能充分发挥 薪酬的问题突出表现为“三种公平”的实现 薪酬激励效果不强，薪酬水平与竞争对手相比缺乏吸引力 虽然已对中层工资结构进行了调整，但整个集团的薪酬结构实际表现为单一化 调薪通道单一，带来诸多问题 员工收入与工作业绩关系不大，导致工作效率低下、工作推诿扯皮 超越有一定的考核基础，但考核制度在执行过程中问题较多导致职能部门的考核基本上流于形式 只有31％的员工认为考核反映了工作业绩，他们认为合理的考核周期应该是每季度一次 仅考核创新性工作不能全面反映工作业绩，况且什么是创新性工作很难界定 “外行考核内行”，考核结果真实性差 考核结果使用单一，对被考核者工作促进和激励作用较小 对部门的考核没有深入到员工个人，使考核的作用弱化 组织环境不良使人才难以适应 激励形式主要采用物质层次上的奖罚，精神层次的激励手段比较缺乏 问题的重要性和紧迫性分析 人力资源问题的因果关系分析 人力资源问题是超越发展面临的决定性问题，如不能解决，超越的未来将只会是空中楼阁 财务管理问题 财务体系是企业管理体系的核心，对超越的进一步发展有着更深远的意义 超越现在的财务体系不健全，主要表现为三个方面 我们从四个方面对会计核算体系进行诊断与分析 会计核算的工作流程在业务分工上有不合理之处 在帐务处理上，存在着不遵循会计原则记账的现象 合并报表的编制方法有误，无法真实地反映集团的财务状况 记账规则有些方面尚须规范 超越的发展要求建立规范的财务管理体系 对照现状，超越在财务管理职能上存在很大的缺失 预算根本不是真正意义上的预算，只是资金支出计划 资金支出计划手续繁杂，反映出对货币资金的管理过于严格 财务分析以偏概全 没有建立财务内控体系 筹资管理内容单一，且与其它财务管理职能割裂 财务人员没有投资管理与成本费用控制的参与权 实际中的财务管理活动也比较混乱 值得注意的是，集团法人治理结构的不规范影响了财务职能的正常发挥 此外，随着财务体系的健全，相应的内部审计职能的完善也将成为必然 超越现有的内部审计内容不完全…… ……流程也存在着缺失现象 财务体系不健全的主要原因在于领导者的观念、财务人员的素质与制度的不健全 这些财务问题给企业的发展带来了较大的危害和不良的后果 组织体系问题 企业集团是企业法人的集合体，集团公司是企业集团的母公司（核心企业） 超越集团法人关系比较混乱，尚未形成以产权为纽带的母子公司结构 超越集团公司以产权控制子企业需要完成股权置换 企业法人治理结构是指企业股东大会、董事会、监事会与经理之间的权责分工与制衡结构 明晰董事会与经理层之间的关系是搭建超越集团法人治理结构的核心问题 明晰董事会与经理层之间的关系是搭建超越集团法人治理结构的核心问题 集团总部机构庞大臃肿 集团总部职能缺失虚弱现象严重（一） 集团总部职能缺失虚弱现象严重（二） 集团总部职能缺失虚弱现象严重（三） 集团总部职能存在交叉现象 职能部门人员配置不合理 业务单位缺乏独立运作能力 集团总部对业务单位进行直接管理，严格控制资金，业务单位无分配权，考核与激励无法挂钩，影响业务的开展 集团直接管理，使业务单位运营效率较低，应变能力差 煤矿业务产销分离带来的负面效应较大 煤炭生产与销售、后勤分离，引发管理矛盾 煤矿财务完全独立，影响生产经营效率 产销分离带来收入不公现象，影响员工士气 房地产业务处于发展初期，经营能力十分薄弱 从业务流程来看，房地产业务整体运营能力薄弱 人才缺乏是制约房地产业务发展的核心问题之一 房地产业务尚未形成有效的管理体系 超市组织运作水平不高 组织运行不符合一些基本规则，导致管理混乱 管理制度问题突出 管理规则程序繁杂，无效环节过多 纵向沟通缺乏，横向协调不畅 问卷调查显示，组织运行问题突出，效率低下 大部分员工认为自己的岗位职责