增值税例题分析.pptVIP

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2016-11-14 发布于湖北
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增值税例题分析.ppt

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1530－（4）计算本月应退增值税额，假设退税率为9%。本月出口退税=0－10000×70%×9%=－630 借：其他应收款 630 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）630 由企业成本负担的部分＝10000×70％×8％＝560 借：主营业务成本 560 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）560 （5）实际收到出口退税630元。借：银行存款 630 贷：其他应收款 630 （6）本期内销产品应交增值税＝1530－1700×30％＝1530－510＝1020 （7）实际交纳增值税1020元借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1020 贷：银行存款 1020 应交税费——应交增值税期初余额 0 （1）进项税额 1700 （3）销项税额 1530 （7）已交税金 1020 （4）出口退税 630 （4）进项税额转出 560 期末余额 0 例题7：内销大于外销（1）2012年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额1700元，以银行存款支付。借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费用2000元。借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000 借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 （3）本月生产的商品全部出售，30%为外销，70%内销。销售额为30000元，内销部分收到增值税额3570元。收到款项并存入银行。内销产品销项税额＝30000×70％×17％＝3570 借：银行存款 33570 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）3570 借：主营业务成本 16000 贷：库存商品 16000 （4）计算本月应退增值税额，假设退税率为9%。本月出口退税由内销产品应纳税额抵减的部分=0－10000×30%×9%＝－270 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 由企业成本负担的部分＝10000×30％×8％＝240 借：主营业务成本 240 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 240 （5）计算实际应交的增值税，并全部上交。内销产品应纳增值税额= 3570-1700×70%＝3570－1190＝2380 外销产品应退的进项税额（或者出口抵减内销产品应纳税额）＝0－10000×30%×9％＝－270 企业当期应交增值税额＝内销产品应纳增值税额－出口抵减内销产品应纳税额＝2380－270＝2110 借：应交税费——应交增值