银行经营绩效评价分析.pptVIP

作业题 一、名词解释 资产收益率（ROA）资本收益率（ROE） 净利差率 资金自给率 二、问答题 1、评价商业银行经营绩效应从哪些方面进行？包括哪些核心指标？ 2、试构造四因素杜邦分析模型，并阐述其所包含的经营管理意义。 （二）银行经营绩效评价主体 其评价主体是各利益相关者： 股东（投资者） 银行家（经营管理者） 监管机构 银行员工 存款人其他债权人 二、商业银行绩效评价体系 　商业银行绩效评价体系实质上就是财务比率指标，计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。　　 一般说来，财务分析的一个重要方法是比率分析法，即结合资产负债表、损益表及其它财务报表的相关项目，采用对比的方法进行分析。　 （一）盈利性比率指标 　1、资产收益率（ROA） 资产收益率是银行税后利润与全部资产值之比，计算公式为： 　资产收益率= 税后利润/资产总额×100% 　该指标反映银行运用全部资金获取利润的能力。 2、资本收益率（ROE） 计算表达式为：　　 资本收益率=税后利润/资本总额×100% 该指标反映了银行资本的获利程度，同股东财富直接相关，受到银行股东的格外重视。 3、营业利润率 营业利润率 =营业利润/资产总额×100% 银行营业利润不受证券交易、调整会计政策、设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动影响，是银行经营能力和成果的真实情况。因而该指标反映了银行真实、稳定的获利能力。 4、净利差率　 （利息收入－利息支出）　　　　　　　　　　　 盈利资产　　 盈利资产指那些能带来利息收入的资产。银行总资产中，除了现金资产、固定资产外，均可看作盈利资产。 净利差率= 5、非利息净收入率 非利息净收入率 = （非利息收入－非利息支出） 　　　　 资产总额　　 非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。非利息支出同银行管理效率直接相关，因而较高的非利息净收入率表明银行管理效率良好。 6、净利润率 计算表达式为：　　 净利润率= 税后利润/经营总收入×100% 该指标反映银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，该比例越高，说明银行获利能力越强。 （二）流动性比率指标 该类反映银行流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。流动性供给包括资产和负债两个方面。流动性需求则通过贷款和提存等形式作用于资产负债两个方面，因而流动性指标的设计要综合考虑资产和负债两方面情况。 1、从资产方面衡量的指标有：　 （1）现金资产比例：现金资产/总资产 （2）债权变现率：（证券+短期贷款）/总资产 （3）预期现金流量比 该指标是预计现金流入与流出之比值。 指标值大于1，显示银行未来流动性可能有所提高的程度。 2、从负债方面衡量的指标有： （4）易变负债比例：易变负债/负债总值 反映银行负债流动性风险情况，比值越高，说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定。 （5）短期资产/易变负债 该指标衡量银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系，比值越高，说明流动性状况越好。 （三）风险比率指标 1、利率风险比率 =利率敏感性资产/利率敏感性负债 2、信用风险比率 银行的信用风险指银行贷款或投资的本金、利息不能按约得到偿付的风险。 （1）贷款净损失/贷款总额 （2）低质量贷款/贷款总额。 或：低质量贷款/资本总额　　 3、欺诈风险：内部贷款比例 　欺诈风险是银行遭受内部人员的欺诈或舞弊行为所产生的风险。 欺诈风险一般没有直接的度量指标，往往用其它指标间接反映，例如，内部贷款比例。 　一般而言，欺诈风险与该指标数量正相关。 4、流动性风险比率 = 短期投资/存款总额×100% （四）清偿力比率指标 　银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映银行债权人所受保障的程度，清偿力充足与否也极大地影响银行的信誉。 1、净值/资产总额 　　该项比值越高，表明银行清偿能力越强。 2、净值/风险资产　 　指标更多地体现了资本吸收资产损失的保护性功能，能较准确地反映银行清偿力。 3、资本充