内部控制流程图合集采购业务资金管理销售业务解析.docVIP

第7章 企业内部控制流程——采购业务 7．2 采购与验收控制 7．2．1 采购业务招标流程 1．采购业务招标流程与风险控制图 采购业务招标流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 需求部门 采购部经理 采购部 供应商 D1 D2 D3 2．采购业务招标流程控制表 采购业务招标流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．对需要进行招标的采购业务，采购部准备招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核 2．采购部发布招标广告，说明招标方式，招标项目的名称、用途、规格、质量要求及数量或规模，履行合同期限与地点，投标保证金，投标截止时间及投标书投递地点，开标的时间与地点，对投标单位的资质要求以及其他必要的内容 D2 3．采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查 4．采购部通过审查供应商各方面指标，确定合格的供应商 5．采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部 D3 6．采购部对供应商的投标书进行初步审核，剔除明显不符合要求的供应商 7．采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者 8．最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位 9．采购部经理代表招标方签定《采购合同》 相关规范 应建 规范 ( 《采购管理制度》 ( 《采购招标管理规定》 参照 规范 ( 《中华人民共和国招标投标法》 ( 《中华人民共和国合同法》 文件资料 ( 《采购合同》 ( 《采购招标书》 ( 《合格供应商名单》 ( 《中标单位通知书》 责任部门 及责任人 ( 采购部、请购部门 ( 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员 7．2．2 供应商的评选流程 1．供应商的评选流程与风险控制图 供应商的评选流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部经理 采购部 相关部门 供应商 D1 D2 D3 2．供应商的评选流程控制表 供应商的评选流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息 D2 2．采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业《比质比价采购制度》等相关文件，对供应商进行比质比价 3．采购部根据比质比价结果，参照《供应商选定标准》，提出《候选供应商名单》，报采购部经理审核 D3 4．采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。需要进行现场评审的供应商，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出供应商的等级排序名单 5．现场评审后，采购部汇总评价结果，确定供应商的等级排序名单，报采购部经理审核 6．采购部根据采购部经理的审核结果确定《供应商名单》，并报采购部经理审核，总经理审批 相关规范 应建 规范 ( 《采购管理制度》 ( 《供应商选定标准》 ( 《供应商评价制度》 ( 《比质比价采购制度》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 《供应商名单》 ( 供应商调查表 ( 《现场评审报告》 责任部门 及责任人 ( 采购部、财务部、生产部、仓储部 ( 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员 7．3 采购付款控制 7．3．1 付款审批业务流程 1．付款审批业务流程与风险控制图 付款审批业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购总监 财务部 采购部经理 采购专员 D1 D2 2．付款审批业务流程控制表 付款审批业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购专员定期汇总采购合同及采购订单，办理付款事项 2．采购专员对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并核对合同执行情况，汇总应付账款 D2 3．采购专员填写《付款申请单》和“应付账款表”，提交采购部经理审核，确保数字准确无误 4．财务部出纳依据采购合同相关协议、发票等对付款申请进行复核后，提交采购总监和总经理根据权限进行审批，办理付款 相关规范 应建 规范 ( 《采购管理制度》 ( 《付款审批权限规定》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 《付款申请单》 ( 《采购合同》 ( 《采购订单》 ( 应付账款表 责任部门 及责任