增值税一般纳税人申报表填写.pdf

增值税一般纳税人的申报表填写 开发区局税政处 潘立昊 请各位纳税人按桌牌所对应部门就坐 主席台 税源管理三处 税源管理二处 过 税源管 劳务派 过 道 理一处 遣公司 道 得胜、金石滩、 税源管理四处 马桥子税务分 局 •一、政策规定 •二、报表填报 •三、海关完税凭证的抵扣方法 • 四、取消认证政策 一、政策规定 •关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳 税申报有关事项的公告 • 国家税务总局公告2016年第13号 •关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征 收管理事项的公告 • 国家税务总局公告2016年第23号 2016 年13 号公告P98 • 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料 包括： （1 ） 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 （2 ） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》 （本期销售情况明细）。 （3 ） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》 （本期进项税额明细）。 （4 ） 《增值税纳税申报表附列资料（三）》 （服务、不动产和无形 资产扣除项目明细）。 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和 无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中 扣除价款的，需填报 《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况 不填写该附列资料。 （5 ） 《增值税纳税申报表附列资料（四）》 （税额抵减情况表）。 （6 ） 《增值税纳税申报表附列资料（五）》 （不动产分期抵扣计算 表）。 （7 ） 《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 （8 ） 《本期抵扣进项税额结构明细表》。 （9 ） 《增值税减免税申报明细表》。 • （二）纳税申报其他资料 1. 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存 根联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票 （含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税 专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及 其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发 票。 5. 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。 6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、 不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部 价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。 （三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申 报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单 列市国家税务局确定。 • 三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产 开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出 租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按 规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税 机关预缴税款的，需填写 《增值税预缴税款表》, 表样及填写说明详见附件5至附件6 。 23 号公告 • 一、纳税申报期 （一）2016年5月1 日新纳入营改增试点范围的纳 税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份增值税 纳税申报期延长至2016年6月27 日。 （