石油石化行业内部控制操作指南.pdf

附件 石油石化行业内部控制操作指南 2013 年12 月 目 录 第一章 总论 1 第一节 石油石化行业内外部环境分析 1 第二节 石油石化行业内部控制体系建设原则及方法 7 第二章 内部环境建设 14 第一节 组织架构 14 第二节 发展战略 18 第三节 人力资源 22 第四节 社会责任 26 第五节 企业文化 30 第六节 反舞弊 35 第三章 风险评估 40 第一节 对风险和风险管理的认识 40 第二节 风险评估的方法及步骤 45 第四章 主要业务控制活动 57 第一节 原油天然气勘探与开发 57 第二节 原油天然气储运与销售 66 第三节 原油天然气炼制与加工 77 第四节 成品油销售 86 第五节 化工产品销售 96 第六节 生产调度运行 104 第七节 统计管理 111 第八节 筹资管理 117 第九节 货币资金管理 124 第十节 油品衍生业务 131 第十一节 物资采购 140 第十二节 资产管理 150 第十三节 境外资产管理 160 第十四节 研究与开发 170 第十五节 资本支出 180 第十六节 工程项目管理 194 第十七节 担保业务管理 207 第十八节 业务外包 215 第十九节 财务报告 242 第二十节 全面预算管理 248 第二十一节 成本费用 256 第二十二节 税收管理 261 第二十三节 合同管理 269 第二十四节 重大法律纠纷管理 276 第五章 信息系统内控控制的应用与保障 282 第一节 信息系统的开发与应用 282 第二节 信息系统的安全与保障 290 第六章 信息与沟通 296 第一节 信息传递风险及控制 296 第二节 信息披露风险及控制 301 第七章 内部控制的检查与评价 308 第一节 内部控制自查与评价 308 第二节 内部控制审计 350 第一章 总论 第一节 石油石化行业内外部环境分析 石油又称原油，主要成分为各种烷烃、环烷烃、芳香烃等混合物， 由古代海洋或湖泊中的生物遗体经过沉淀、演化而最终形成，属于化 石燃料。石油在现代主要被炼制为燃料油和汽油，这两者是目前世界 上最重要的一次能源。当前，石油在世界一次能源消费中所占的比重 最大，总体超过30%。同时石油也是生产许多化学工业产品，如溶剂、 化肥、杀虫剂和塑料等的重要原料。今天，世界上开采的石油88%被 用于炼制燃料，其余的12%作为化工业的原料。 石油石化行业主要包括石油和天然气勘探开发与生产、石油炼 制与油品销售、石化产品生产及销售三个业务板块。石油石化行业把 石油和天然气转化成品种繁多的石油化工产品并大量进入人们的日 常生活，石油价格直接影响到社会活动的各个层面。 一、中国石油石化行业发展历程 中国石油石化行业，经历了从无到有，从小到大，从弱到强， 从分散到集中的光辉历程。从1955 年到1988 年，中国石油石化行业 先后由石油部、燃料化学工业部、石油化学工业部以及石油工业部负 责管理。为进一步促进能源行业的发展，我国政府在20 世纪80 年代 对石油石化行业进行了一系列改制重组。1982 年，我国政府批准成立 中国海洋石油总公司，从事开发中国海上油气资源；1983 年，我国政 府批准在分属石油工业部、化工部及纺织部的石化企业基础上组建中 国石油化工总公司，从事成品油和石化产品的生产和分销业务；1988 年，我国政府撤销石油工业部，在石油工业部的基础上组成了中国石 油天然气总公司，从事中国陆上的油气勘探与生产业务。 1 20 世纪90 年代，世界石油石化工业进一步朝大型化、一体化、 规模化方向发展。党的十四大提出，要将石油石化工业建设成国民经 济的支柱产业。1998 年4 月，