营改增讲义(李旭红教授).pptx

1;教师简介;第一部分;增值税;增值税;全球税种收入排名;7;8;9;10;第二部分;增值税与营业税有哪些区别？; 目录;; 纳税义务人; 纳税义务人;以承包、承租、挂靠方式经营的如何纳税？;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;财税[2013]74号;财税[2013]74号;;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;企业所属机构间移送货物;核定销售额;征税范围;征税范围;;计税方法;计税方法;;应纳税额=当期销项税额 － 当期进项税额 ;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;;销项税额;销项税额;销项税——价外费用（续）;销项税——价外费用（续）;纳税人;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;;进项税额;进项税—不可抵扣事项;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;如某月进项大于销项，是否存在退税？;从个体工商户或其他个人处购买货物，在增值税进项税抵扣方面有什么区别？;一般纳税人发生资产重组，在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额能否继续抵扣？;;增值税发票管理;;增值税发票管理;进项税—进项扣税凭证（续）;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理—逾期未认证;增值税发票管理;征收管理—善意取得虚开专票;哪些情形下，不得开具增值税专用发票？;小规模纳税人提供应税服务，可以向税务机关申请代开增值税专用发票吗？;;申报与缴纳;申报与缴纳;申报与缴纳;申报与缴纳;;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;;法律责任;法律责任;;营改增过渡政策;纳税人什么情况下可以申请延期缴纳税款？;;投资项目管理-BT项目;投资项目管理-BOT项目;;;营改增对建筑施工企业的影响;营改增对建筑施工企业的影响;营改增对建筑施工企业的影响;营改增对建筑施工企业的影响;;132;133;134;会计处理;会计处理;137;138;第三部分;“营改增”后建筑业投标报价如何实施？;“营改增”对建筑业资质使用问题有什么影响？;“营改增”对建筑业资质使用问题有什么影响？;验工计价时点对建筑业有哪些影响？;验工计价时点对建筑业有哪些影响？;建筑企业对于物资供应的梳理应当从哪些方面着手？;建筑企业对于物资供应的梳理应当从哪些方面着手？;目前建筑业劳务结算方式有几种？对建筑业有什么影响？;“甲供材”对企业的影响主要体现在哪些方面？;除存量的施工机械外，新购置设备在签订合同时有哪些特殊的要求，如针对某一项目采购的施工机械开具增值税专用发票能否实行税款抵扣？;在建项目“营改增”如何过渡？;在建项目“营改增”如何过渡？;在建项目“营改增”如何过渡？;会计上如何确认、计量“工程预收款”事项？;会计上如何确认、计量“工程预收款”事项？;会计上如何确认、计量“工程预收款”事项？;“营改增”后建造合同收入如何确认，实行增值税后预计合同总成本如何确定，建造合同收入能否准确确定？;“营改增”后建造合同收入如何确认，实行增值税后预计合同总成本如何确定，建造合同收入能否准确确定？;银行???款利息“营改增”后是否可以抵扣？;内部资金中心下转的资金占用费、保函手续费、担保费等因跨法人主体，是否“营改增”以后需要提供正式合法有效的票据？;内部资金中心下转的资金占用费、保函手续费、担保费等因跨法人主体，是否“营改增”以后需要提供正式合法有效的票据？;内部资金中心下转的资金占用费、保函手续费、担保费等因跨法人主体，是否“营改增”以后需要提供正式合法有效的票据？;房地产业“营改增”的一些关注问题;163