工程经济总结重点解析.doc

影响资金时间价值的因素：资金的使用时间；资金数量的大小；资金投入和回收的特点（前期投入资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小）；资金周转的速度。 利率，决定利率高低的5个因素：社会平均利润率的高低；借贷资本的供求情况；风险；通货膨胀；借出资本的期限长短 资金等值计算及应用 ——一次支付的终值和现值计算 P6-8 ——等额支付的终值和现值计算 P8-10 有效利率： 经济效果评价的内容P14 —盈利能力：财务内部收益率，财务净现值，资本金财务内部收益率，静态投资回收期，总投资收益率，资本金净利润率 —偿债能力：利息备付率，偿债备付率，资产负债率 —财务生存能力：净现金流量，累计盈余资金 偿债能力分析P28 ——偿债资金来源：利润，折旧，摊销，其他还款资金 ——借款偿还期P29 ——利息备付率≥2 ——偿债备付率≥1.3 不确定性分析方法：盈亏平衡分析，敏感性分析 设备经济寿命的简化计算 ——设备的低劣化值； P——设备目前实际价值； ——第N年末的设备净残值 租金的计算——用附加率法和年金法计算年租金 附加率法： 注意期初支付租金和期末支付租金的区别： 期初支付时，公式为： 新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 ——静态方法、动态方法 静态方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等 动态分析法：净现值（费用现值）法、净年值（年成本法）法等 ——掌握增量投资收益率、折算费用的计算P100 增量投资收益率法： 折算费用法：当方案有用成果相同时，且采用方案要增加投资时： 已知某新技术应用方案的投资额为100万元，年工程成本为20万元，基准投资收益率为12%，则该方案的折算费用为 ——历史成本：资产按照其购置时支付的现金或现金等价物的金额或付出的对家的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额计量。 ——重置成本：资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或现金等价物的金额计量。 ——可变现净值：资产按照其正常对外销售所能收到的现金或现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额计量。 ——现值：资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。 ——公允价值：资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。 1-3 会计核算的基本假设 P85 假设：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四个 1-5 会计要素和会计等式 P87 ——会计要素： 反映财务状况的要素：由资产、负债和所有者权益构成； 反映经营成果的要素：由收入、费用和利润构成。 ——会计等式：静态会计等式：资产 = 负债十所有者权益 动态会计等式：收入－费用 = 利润 ( 或亏损 ) ——资产：是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，能以货币计量的并预期会给企业带来经济利益的经济资源。 流动资产：可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。 如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等 长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、其他资产 长期投资：准备持有一年以上，不随时变现的股票、债券和其他投资 固定资产：使用期限长、单位价值较高、使用中保持原有实物形态，如房屋建筑物、机器设备等 无形资产：企业为生产商品、提供劳务或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期资产。 如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等 其他资产：如长期待摊费用、银行冻结资产、诉讼中的资产等 ——负债 负债是指企业过去的交易或者事项所形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。 流动负债 在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等 非流动负债 在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。 如应付债券、长期借款、长期应付款等 ——所有者权益 所有者权益是指企业全部资产扣除全部负债后的净额，表明企业的产权关系。 特征：（1）无需偿还；（2）最后接受结算清偿；（3）可分享企业利润 实收资本 所有者按照出资比例实际投入企业的资本。 资本公积 由投资人投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金 盈余公积 按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。主要用于弥补企业以前年度亏损和转增资本 未分配利润 本年度没有分配完的利润，留待下一年度分配。 工程成本和费用 ——工程成本及其核算的内容：P98 工程成本包括从建造合