2013年营改增专门业务综合测试-国家税务总局网络学院.PDF

2013 年营改增专门业务综合测试 总分 ： _________  一 单项选择题(共 28 小题,28.0 分)  : 1.根据财税【2013】37 号文件规定，自 2013 年（ ）月（ ）日起，在全国范围内开展交 通运输业和部分现代服务业营改增试点。(1.0 分)  A:7 月 1  日  B:9 月 1  日  C:8 月 1  日  D:12 月 1  日 答案:_______  2.提供货物运输服务，增值税税率是（ ）。(1.0 分)  A:0.17  B:0.11  C:0.13  D:0.06  答案:_______  3.试点小规模纳税人或一般纳税人简易征收，征收率是多少？（ ）(1.0 分)  A:0.17  B:0.04  C:0.06  D:0.03  答案:_______  4.广州乙公司为一般纳税人，当月提供技术咨询服务，收取 50000 元，进行税额为 0，当月 应申报缴纳增值税（ ）元。(1.0 分)  A:1456.31  B:7264.96  C:4954.96  D:2830.19  答案:_______  5.广州丁公司为小规模纳税人，当月提供技术咨询服务，收取 50000 元，当月应申报缴纳 增值税（ ）元。(1.0 分)  A:1456.31  B:7264.96  C:4954.96  D:2830.19  答案:_______  6.新正税务师事务所为营改增一般纳税人，2013 年 9 月为企业提供涉税鉴证业务收入 10  万元，期初进项税额留抵 1000 元，问应计算缴纳 （ ）元增值税？(1.0 分)  A:6000  B:5660.38  C:4660.38  D:2912.62 1  答案:_______  7.方欣公司为营改增试点一般纳税人，2013 年 8 月购进玉米一批，进行深加工，从采购方 取得销售普通发票 100 万元，方欣当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。(1.0 分)  A:6  B:5.66  C:9.9  D:13  答案:_______  8.营改增后，试点一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣 （ ）(1.0 分)  A:库房丢失的购进货物及对应的运费  B:车间领用的购进货物  C:幼儿园领用的购进货物及对应运费  D:职工乘坐飞机 答案:_______  9.有（ ）下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税 额，也不得使用增值税专用发票。(1.0 分)  A:一般纳税人会计核算不健全，但能够提供准确税务资料的  B:应当申请办理一般纳税人资格认定已经申请的  C:一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的  D:已经获得一般纳税人资格，但当年度收入额 40 万元 答案:_______  10.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发 包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，纳税人为（ ）(1.0 分)  A:承包人  B:承租人  C:挂靠人  D:发包人 答案:_______  11.营改增试点水路运输服务是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送 货物或者旅客的运输业务活动。包括（ ）(1.0 分)  A:程租  B:湿租  C:光租  D:干租 答案:_______  12.下列属于在境内提供应税服务的是 （