华润万家成本控制P71要点.ppt

1 讲义大纲 一、成本控制的概念、特征及适用对象 二、成本控制关注的迹象 三、案例分享 四、成本控制功能和意义 五、结束语 一、成本控制的概念、特征及适用对象 1、成本控制的概念 公司内部授权人员行使商业调查手段，对费用支出或收入 明显不合规律的事件采取有效措施，以为本公司开源节流、增 收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为 目的的一种业务控制活动。 一、成本控制的概念、特征及适用对象 2、成本控制的特征 主体：特定的主体，公司（企业）内部授权人员。 维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业人员受贿、职务侵占等违法违规行为。 内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动态活动。 目的：以为本公司(控制主体所在公司）开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的。 一、成本控制的概念、特征及适用对象 3、成本控制的适用对象 费用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采购等项目。 费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业务招商、 其它费用收取等。 费用分成：类似于“EMS”节能管理合同分成等项目，包括空 调、照明系统节能分成等。 讲义大纲 一、成本控制的概念、特征及适用对象 二、成本控制关注的迹象 三、案例分享 四、成本控制功能和意义 五、结束语 二、成本控制关注的迹象 费用支出方面（涉及采购项目）？ 优秀采购员采购的商品优势有哪些？ 供货商欺诈会体现在那些方面？ 采购与供货商勾结有什么样的外在特征？ 二、成本控制关注的迹象（费用支出） 优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？ 四高（高毛利、高销售、高质量、高库存周转率） 四低（低成本、低库存、低风险、低退换货率） 供货商欺诈会体现在那些方面？ （质量、数量、规格型号、等级、产地、产品名称、价格等） 采购与供货商勾结有什么样的外在特征？ （低毛利、高库存、付款周期短、退还货几率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采购转移现象突出，质次价高、个别体现为一次性买断不退货交易等）控制点 二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（固定资产变卖）？ 1、购买人与出让人之间的关系？ 2、出让价与正常市场收购价关系？ 3、交易数量与实际数量的关系？ 二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（固定资产变卖）（控制点） 1、购买人与出让人之间的关系？ 购买人与出让人(本人或经办人）之间存在亲属、朋友或是经办人本人关系（对己代理）。 2、出让价与正常市场收购价关系？ 出让价通常低于正常市场交易价。 3、交易数量与实际数量的关系？ 交易结算数量通常低于实际交易数量。 二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）？ 1、招（租/商）人与承租人（或公司）之间的关系？ 2、租赁价格与第三人承租价格对比关系？ 3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 4、合同收取费用与实际收取费用的关系？ 二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）控制点？ 1、招（租/商）人与承租人或公司之间的关系？ 招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招（租/商）人本人关系。 2、合同租赁价格与第三人承租价格对比关系？ 合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。 3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 实际占地面积大于合同约定面积。 4、合同收取费用与实际收取费用的关系？ 实际收取费用低于合同约定费用。 二、成本控制关注的迹象（节能分成） 节能分成？ 1、合同约定违约处理事项的严厉性？ 2、约定分成比例与市场常规比例关系？ 3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？ 二、成本控制关注的迹象（节能分成） 节能分成（控制点）？ 1、合同约定违约处理事项的严厉性？ 通常对甲方违约处理描述非常严厉，会特别约定高额违约金。 2、约定分成比例与市场常规比例关系？ “合同约定分成比例”高于市场同类节能合同比例。 3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？ 分成周期较长，投资回报比例偏高。 讲义大纲 一、成本控制的概念、特征及适用对象 二、成本控制关注的迹象 三、案例分享 四、成本控制功能和意义 五、结束语 三、案例分析 1、收银耗材价格调查 2、维保费用调查思路与方法 3、照明系统节能分成调查思路 4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题） 案例1：收银耗材价格调查 案情介绍 1、案件来源 耗材采购部门与门店使用部门反映：收银机某品牌打印色带等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调查组调查。 2、案件承办部门