融资租赁业务简介详解.ppt

融资租赁业务简介 厦门国际信托有限公司 自有资产管理部 什么是融资租赁? 融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权利。——摘自中国人民银行《金融租赁公司管理办法》 融资性租赁和经营性租赁的区别 以租赁的目的和投资回收方式为标准划分，租赁业务分为融资租赁和经营租赁。另外根据我国《企业会计准则—租赁》的规定，融资租赁以外的其他租赁被称为经营租赁。 融资性租赁和经营性租赁的区别 融资租赁的特点 1、它一般涉及三方当事人：出租人、承租人和供应商。 2、签订两个或两个以上的合同：即融资租赁合同、买卖合同等。 3、租赁物件和供货商是由承租人选定的。 4、出租人不承担租赁物的瑕疵责任。 融资性租赁和经营性租赁的区别 5、出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利。 6、融资租赁的标的物是特定设备，承租人也是特定的，因此租赁合同一般情况下不能中途解约。 7、租赁期满后，承租人一般对设备有留购、续租、和退租三种选择（融资租赁交易中，承租人对租赁物几乎都要留购）。-----(法律依据《合同法》) 融资性租赁和经营性租赁的区别 经营租赁的特点 1、涉及两个当事人，即出租人和承租人。只签订一个合同，即租赁合同。 2、租赁物件的选择是由出租人决定的。 3、租赁目的主要是为短期使用设备。 4、租金的支付具有不完全支付性，出租人无法只通过一个承租人租用设备，并在一个租赁合同期内就收回全部或部分投资。 融资性租赁和经营性租赁的区别 5、承租人是不特定的复数。 6、租赁物件一般是通用设备。 7、租赁物件的使用有一定的限制条件。 8、租赁期限比较短。承租人可以提前告之出租人中途解除合同。 融资租赁交易中当事人的权利和义务 出租人 权利： 1、拥有租赁物件的所有权， 2、收取租金， 3、期满收回租赁物(根据合同约定)。 义务： 1、出资购买租赁物 2、保证承租人对租赁物的占有和使用 3、协助承租人向出卖人索赔。 融资租赁与银行信用的区别 1、银行信用一般表现为纯粹的资金运动形式，而融资租赁则是融资和融物相结合的信用形式。 2、融资租赁与银行信用所涉及的关系人不同。融资租赁涉及三方当事人，而银行信贷只涉及借贷双方当事人。 3、租赁租金的支付方式与信贷利息支付方式存在区别。 4、融资租赁与银行信用的信用扩张能力不同。 企业选择融资租赁的好处 1、筹措资金的新途经。缓解设备支付时的现金流压力，解决企业更新和添置生产急需设备而资金不足的困难。 2、延长资金融通期限。 3、保持资金的流动性、提高资金使用效率；如果采用回租式的融资租赁，可以帮助企业增加现金流 。 企业选择融资租赁的好处 4、便于资金预算编制、简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流，利于资金安排。 5、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人自己的财产。 企业在什么情况下适宜选择融资租赁 1、新办或未能达到银行授信条件的企业，但项目有发展前景并且有一定的保证措施。 2、企业处于生产经营相对稳定和上升时期，需要更新或添置设备，在既不愿动用自有资金又不想动用银行有限的授信额度时，可选择融资租赁方式添置设备。 企业在什么情况下适宜选择融资租赁 3、承租人最终想要使租赁设备成为企业的自有固定资产 4、承租人由于生产经营需要，在流动资金短缺的情况，可利用企业已有的固定资产进行回租融资，以改善企业现金流。 融资租赁的具体方法：直接租赁、回租、转租赁、委托租赁等 1、直接租赁：是由出租人根据承租人的指定直接向供货商购买，然后出租给承租人使用的方式。 2、回租：指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。 融资租赁的具体方法：直接租赁、回租、转租赁、委托租赁等 3、转租赁：是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。 4、委托租赁：是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。 ----摘自《金融租赁公司管理办法》 融资租赁的操作过程 在开展融资租赁以前，有两个基本条件必须得到满足，一是出租人对承租人的信用状况（包括承租人企业的产业特点、经营状况