第三讲内部控制制度设计原理技朮.pptx

第三讲 内部控制制度设计原理;一、内部控制制度设计的理念基础; 巴林投资银行前总裁彼得·诺里斯引 咎辞职，闭门思过。他对巴林事件的 总结是：最基本的一条，就是不要想 当然认为所有员工都是正直的，诚实 的，这就是人类本性的可悲处。巴林 银行信奉的哲学是：雇员都是值得信 赖的，都信奉巴林银行的文化，都会 自觉地把公司利益铭记在心。而巴林 事件告诉我们，里森在服务期间从未 诚实。诺里斯告诫所有金融结构的管 理当局，要从里森身上吸取教训，充 分意识到用人的风险。;企业舞弊理论;冰山理论;6;7;安永2002年全球反欺诈调查：谁是企业的欺诈者？;9;管理层是财务欺诈的主要渊源;舞弊理论带来的思考;内部控制制度的局限性;二、内部控制制度设计的基本原则;（一）整体结构原则;1、内部控制制度设计的整体架构;2、整体架构六大模块;2、整体架构六大模块（续）;2、整体架构六大模块（续）;2、整体架构六大模块（续）;（二）相互牵制原则;（三）协调配合原则;（四）程式定位原则;（五）成本效益原则;三、内部控制制度设计的步骤;（一）确定控制目标;（二）整合控制流程 ;项目、组织和流程之间的关系;（三）识别控制环节;（四）确定控制措施