2015年度企业所得税年度纳税申报指引.docVIP

2015年度企业所得税年度纳税申报指引 一、企业所得税汇算清缴的范围 凡属于我分局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照有关规定进行2015年度企业所得税汇算清缴。 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照《国家税务总局公告2012年第57号》规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。居民企业总机构和分支机构全部在我市范围内的，由总机构汇总计算并申报缴纳企业所得税，分支机构不实行就地预缴和汇算清缴。 二、企业所得税汇算清缴的时限 2015年度汇算清缴的时限为2016年5月31日（不再延期）。纳税人应在上述期限前向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、按税务机关要求提供有关资料、结清全年企业所得税税款。 三、企业所得税汇算清缴的申报方式 企业所得税汇算清缴实行网上申报和门前申报两种方式。 根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）的规定，2016年3月后的年度申报、季度申报、月度申