企业改制中的问题及分析.pptVIP

3.2.7 重大资产重组需注意的问题 重大资产重组的作用： 避免同业竞争、减少关联交易、优化公司治理、突出主营业务 同一公司控制权人下的资产重组： 1、被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前拟上市相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期资产负债表； 2、达到或超过50%，但不超过100%的，券商和律师应按照发行主体的要求进行尽职调查、发表意见，并申报财务资料等相关文件； 3、达到或超过100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，拟上市公司重组后须运行一个会计年度后方可申请发行。 非同一公司控制权人下的资产重组： 目前尚未有相应文件进行明确规范。在改制上市实务操作中，原则上重组进入拟上市公司净资产应不超过重组前净资产的20%。 3.2.8 员工持股处理方案 关注重点 1、内部职工股的设置是否得到合法批准 2、内部职工股是否按批准的比例、范围及方式发行 3、内部职工股首次及历次托管是否合法、合规、真实、有效 4、内部职工股的演变是否合法、合规、真实、有效 5、如内部职工股涉及违法违规行为，是否该行为已得到清理，批准内部职工股的部门是否出具对有关情况及对有关责任和潜在风险承担责任进行确认的文件。 注：规范内部职工股还必须建立在股份公司股东累计人数不超过200人的基础上。 3.2.8 员工持股处理方案（