银行会计第三章存款业务教案分析.pptVIP

（3）黄河公司于2011年2月28日到期支取。 2008年2月28日到期支取时： 利息=100 000×6×（2.25%÷12）=1125（元） 例题 借：吸收存款——定期存款 ——黄河公司户（本金） 100 000 应付利息——定期存款利息户 1125 贷:吸收存款——活期存款 ——黄河公司户 101125 （4）假设黄河公司由于急需资金，于2011年2月1日提前支取本金30 000元，2011年2月1日银行挂牌的活期存款利率为0.72%，其他资料同上。 例题 2011年2月1日部分提前支取时： 利息=30 000×5×0.72%÷12=90（元） 借：吸收存款—定期存款—黄河公司（本金）100 000 应付利息—定期存款利息户 90 贷：吸收存款—活期存款—黄河公司 100 090 借：吸收存款—活期存款—黄河公司户 70 000 贷：吸收存款—定期存款—黄河公司户(本金) 70 000 第三节 储蓄存款业务的核算 储蓄存款业务的相关规定 个人存款的种类 个人活期存款业务的核算 个人定期存款业务的核算 一、储蓄存款业务的相关规定 　　储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 储蓄原则：存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。 2000.4.1日起, 实行“个人存款账户实名制”，凭有效身份证件、户口簿、中国护照、外国护照、回乡证、离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证和军事院校学员证及边民出入境通行证开户。 注意：学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件(X)。 1999.11.1日起，银行代扣20%的个人存款利息所得税。2007年8月15日起按5%代扣；2008年10月9号起取消。 大额现金存取款登记制度：开户、存款、取款金额超过RMB5万元（含）或USD1万元（含）的等值外币. 2005年12月起，活期储蓄存款按季结息。 相关规定 二、个人存款种类 按币种：人民币和外币 储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期 来源地：城镇和农村居民储蓄 期限：短期和中长期 储蓄存款 定期储蓄存款 整存整取 零存整取 活期储蓄存款 定活两便储蓄存款 教育储蓄存款 个人通知储蓄存款 存本取息 整存零取 个人存款种类 三、个人活期存款业务的核算 相关知识： 个人活期存款：指不规定存期、可随时存取、存取金额不限的一种储蓄方式。 规定：1元起存，不设上限。支取至少应保留1元底数。 开户起存金额（个人支票存款除外）： 服务对象为中国公民时：1元人民币或20元人民币的等值外币 港澳台同胞和外国人、外籍华人和华侨时：1元人民币或100元人民币的等值外币 三、个人活期存款业务的核算 主要核算内容 个人活期存款开户存入及续存 个人活期存款支取 个人活期存款销户 个人活期存款利息的核算 个人活期存款开户存入及续存 储户填写开户凭条(口述存款金额) 储蓄员审单、验证 清点现金 开户(存款)记帐 打印开户(存款)凭 条 打印活期存折并核对 加盖银行印章 存折、证件交储户 借：库存现金 贷：吸收存款—个人活期存款—xx个人 个人活期存款支取 储户审核签名确认 储户交存折并口述取款金额 储蓄员验密印[证] 取款记帐 打印储蓄取款凭条 打印活期存折并核对 款项、存折[证件]和回单交储户 配款 借：吸收存款—个人活期存款—xx个人 贷：库存现金???? 个人活期存款销户 储户审核签名确认 储户交存折并口述取款金额 储蓄员验密印[证] 销户记帐 打印储蓄取款凭条 打印活期存折并核对 款项、证件和利息清单交储户 配款 收回活期存折并盖销户章收妥 打印利息清单并核对 借：吸收存款——**户 利息支出 贷：库存现金 基本规定：同单位活期存款基本相同 起息点：元以下的尾数不计算利息 存期计算：计首不计尾。（教材P43） 结息日：按季结息（季末月20日） 结息周期：上季末月21日---本季末月20日 利率：结息日利率 销户：销户日利率 当日结息，次日转账。 个人活期存款利息的核算 利息计算方法 同单位活期存款一样 利息计算的基本公式： 个人活期存款利息的核算 利息=本金×存期×利率 利息=累积积数×日利率 累积积数=每日