银行会计联行往来与中央银行业务教案分析.ppt

（3）汇入行的核算。 汇入行收到跨系统的转汇行或同城人民银行有关结算凭证，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：存放同业——转汇行存款户 或：存放中央银行款项 贷：吸收存款——收款单位户 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 例6、郑州农业银行开户单位兴华贸易公司电汇20 000元，收款单位是福州市福建发展银行开户单位大运服装进出口公司。因郑州没有福建发展银行机构，通过福州农业银行转划。编郑州农业银行、福州农业银行和福州福发行的会计分录。 福州福发行 郑州农行 福州农行 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 1、郑州农业银行的会计分录： 借：吸收存款——兴华贸易公司20 000 贷：联行往账 20 000 2、福州农业银行的会计分录： 借：联行来账 20 000 贷：同业存放——福建发展银行20 000 3、福州福建发展银行会计分录： 借：存放同业——农业银行户 20 000 贷：吸收存款——大运服装公司 20 000 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 3、“先直后横再直”划款方式及其核算 该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。这种情况必须通过附近第三地的双设机构地区来进行转汇。 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 “先直后横再直”方式转汇程序图： 本系统 联行往来 本系统 联行往来 商业银行 跨系统同城票据交换 跨系统商业银行 （转汇行） （转汇行） 跨系统商业银行 （汇入行） 商业银行 （汇出行 适用于汇出地和汇入地 都是单设机构地区。 5 银行间往来与资金清算业务的核算 （1）汇出行的核算。 汇出行收到单位提交的跨系统汇划凭证，填制系统内联行报单，将报单连同有关汇划凭证寄给双设机构地区的系统内银行机构。会计分录为： 借：吸收存款——汇款人户 贷：联行往账 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算（自学） 5 银行间往来与资金清算业务的核算 （2）与汇出行同系统的双设机构地区银行的核算 该行收到汇出行寄来的联行报单和有关凭证，经审核无误后，办理转帐。会计分录为： 借：联行来账 贷：同业存放 或：存放中央银行款项 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 （3）转汇行的核算 与汇入行同系统的双设机构地区银行或人民银行的核算。 该行收到从票据交换所提入的转汇清单及有关凭证，应填制系统内联行报单，连同有关汇划凭证一起寄汇入行。会计分录为： 借：存放同业 或：存放中央银行款项 贷：联行往账 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 （4）汇入行的核算 汇入行收到系统内联行报单和有关汇划凭证，或人民银行的收账通知，经审核无误后，办理转帐。会计分录为： 借：联行来账 或：存放中央银行款项 贷：吸收存款——收款人户 二、异地跨系统转汇业务的核算 （二）汇划与核算 5 银行间往来与资金清算业务的核算 同城票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方式 集中交换票据的场所称为票据交换所，由中央银行主办（主办行），参加票据交换的商业银行（清算行）须经中央银行批准并颁发交换行号，方可按规定时间参加票据交换。 三、同城票据交换业务 （一）同城票据交换的基本规定 5 银行间往来与资金清算业务的核算 票据交换分提出行和提入行两个系统。 参加票据交换的银行一般既是提出行又是