物业会计核算细则教案.ppt

物业会计核算细则 长沙公司财务部 要点 一、总则 为了规范物业服务公司会计核算工作，统一会计核算标准，保证会计信息准确、及时、完整，提高公司经济效益，依据《会计法》、《企业会计准则》和公司《会计核算制度》，结合物业服务公司的实际特点及其管理要求，制定本细则。 本细则适用于主营物业服务业务的各分（子）公司。 会计核算期间，年度的起止日期为公历1月1日至12月31日。 物业公司会计核算实行统一核算模式，分级独立核算的原则；为了保证核算口径一致，要求会计科目统一使用。 一、总则 公司在进行会计核算时，应遵循以下基本原则： （一）从管理要求出发，贯彻“算管结合、算为管用”的原则。 （二）以实际发生的交易或事项及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量及预算执行情况。 （三）以交易或事项的经济实质进行会计核算，而不仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。 （四）会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和利用。 （五）会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付、都应当作为当期的收入和费用。 （六）在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 （七）在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，充分预计需发生的成本支出。 二、会计核算 二、会计核算 （一）资金核算 库存现金限额为3000元。不准坐支现金。 现金的使用范围:1、职工工资；2、个人劳动报酬；3、根据国家规定发放的奖金；4、各种劳保福利费；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点（现在规定为1000元）以下的零星支出；7、向个人收购的农副产品和其他物资的价款；8、日常费用报销；9、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。特殊情况需支付现金的，应有各物业公司负责人及财务负责人书面批准后方可支付，同时需遵守公司其他相关规定。 企业内部相关部门周转使用的备用金，应由申请人提出申请，并填写借款单报公司领导审批。备用金的申请原则上只有各服务中心食堂及客服收费找零可以申请一定金额的备用金周转使用，其它部门不允许借备用金。如确有需要需由申请人写出书面报告经公司领导审批同意后，方可办理备用金的借款手续。 二、会计核算 （二）往来款核算 往来款核算原则：（1）部门分类原则；（2）供应商分类原则；（3）个人往来分类原则。 预收账款 其他应收款 其他应付款 二、会计核算 （三）职工薪酬核算 1、应付工资账务核算 计提工资： 借：管理费用－工资费用－工资 主营业务成本－工资费用－工资 其它业务成本－工资费用－工资 贷：应付职工薪酬 －应付工资 发放工资： 借：应付职工薪酬 －应付工资 贷：银行存款 应交税金－个人所得税 其他应付款－其它（社会保险费） 工资统一发放后，若存在未领取的工资，计入其他应付款按个人往来进行辅助核算。 借：应付职工薪酬－应付工资 贷：其他应付款－其它（XX个人） 计提物业工资账务处理 二、会计核算 2、相关社会保险、住房公积金、工会经费、教育经费等 计提时： 借：管理费用－工资附加－工会经费、劳动保险费等 主营业务成本－工资附加－工会经费、劳动保险费等 其它业务成本－工资附加－工会经费、劳动保险费等 贷：应付职工薪酬－工会经费、劳动保险费等 支付时： 借：应付职工薪酬－工会经费、劳动保险费等 其他应付款－其它（社会保险费等） 贷：银行存款等 二、会计核算 （四）收入核算 1、主营业务收入 该科目核算因销售商品或提供劳务产生的、需要向购货方或劳务接受方收取的各项收入，包括物业服务收入、物业经营收入、物业大修收入三个二级科目，设三级科目按不同收入类别进行明细核算。 （1）物业服务收入 该科目核算企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入，包括日常收费、入住收费、清欠收费、空置房管理费、地下车库管理费等三级科目，按不同服务中心设置部门辅助核算。 物业管理收入的确认原则：凡收到现金即按所属期间分期确认收入，应收而未收的物业管理费不记应收账款，在实际收到款项时确认收入。 物业服务收入按当期已提供服务，实际已收到款项，按所属期间分月从预收账款结转当期收入。 二、会计核算 收到业主预交的物业费时，以收据或所开具的发票入账联入帐， 借：银行存款或现金 贷：预收账款－物业费－本年日常收费/下年日常收费等（XX部门） 每月月末按各服务中心提供的收入结转汇总表， 借：预收账款－物业费－本年日