税务会计和税务筹划.doc

《税务会计与纳税筹划》 教学大纲 第一部分：教学要求 一、授课对象：《会计学》的授课对象为会计（包括审计）专业的本科生。在条件适宜的情况下可以在非会计专业（工商管理、经济学等）的学生中开设。 二、先修课程 学生应先学习《宏观经济学》、《微观经济学》、《财政与税收》或《税收学》、会计学以及高等数学等课程，以保证教学效果。 三、学分学时分配 本课程3学分，总学时54，章节学时安排如下： 章 节 内 容 学时 章 节 内 容 学时 第一章 税务会计概念结构 2 第八章 所得税会计 12 第二章 纳税基础 4 第九章 印花税会计 2 第三章 增值税会计 14 第十章 其他税会计 3 第四章 消费税会计 3 第十一章 税务筹划总论 6 第五章 关税会计 2 第六章 营业税会计 3 第七章 资源税会计 2 复 习 —— 1 第二部分：教学内容 税务会计概述 一、学目的与要求 　　本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。要求通过本章的学习，理解税收与税务会计、企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点 第一节 税务会计的概念 第二节 税务会计的对象与目标 第三节 税务会计的基本前提、一般原则 第四节 税务会计的要素 纳税基础 一、学目的与要求我国现行税制体系、税制构成要素、、纳税人有哪些权利和义务、增值税会计一、学目的与要求　　本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。 增值税概述 第二节 增值税的计算及申报 增值税进项税额及其转出的会计处理 增值税销项税额的会计处理 增值税结转及上缴的会计处理 出口退免税会计 第四章 消费税会计一、学目的与要求　　通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。 消费税概述 消费税的计算和会计处理 第五章 关税会计 学目的与要求通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。 关税概述 关税的计算与操作 第三节 关税的会计处理 第六章 营业税会计 一、学目的与要求 　　通过本章的学习，理解和掌握营业税的基本内容、各税目营业税的计算方法及其相应的会计处理方法。 第二节 营业税的计算 第三节 营业税的会计处理 第七章 资源税会计通过本章的学习，理解和掌握资源税的基本内容、资源税的计算及相应的会计处理方法。 资源税概述 资源税的计算与申报 第三节 资源税的会计处理 第八章 所得税会计 一、 　　本章是本课程重点章之一，要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法；个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。 第一节 内资企业所得税 第二节 外资企业所得税 第三节 所得税会计基础 第四节 所得税的所得税的通过本章的学习，理解和掌握税的基本内容、税的计算及相应的会计处理方法。 第一节 印花税概述 第二节 印花税的计算与申报 第十章 其他税种的会计通过本章的学习，理解和掌握税的基本内容、税的计算及相应的会计处理方法。 城建税、房产税、契税与车船使用税会计 第十一章 纳税筹划 二、教学内容： 纳税筹划的原理 纳税筹划的专题研究与案例 分税种的纳税筹划 第三部分：教学形式和方法 本课程综合性强，涉及经济学、会计学专业的多门知识。在教学中应坚持理论联系实际的原则，课堂教学应以讲授为主，但应采取多媒体等多种教学形式，在对税法和税务会计基本理论和基本知识讲深、讲透的基础上，对实务中涉涉税案例分析，使学生掌握税务会计基础知识的同时对于税务筹划能灵活运用，提高实践能力。同时，适当安排课堂讨论和小论文；并引导学生认真阅读教材、参考资料。本科程拟安排作业次数5-6次、小论文2—3次 。 第四部分：考试方法和标准 考试方法为闭卷考试，期末考试成绩与平时成绩的比例为7：3。 第五部分：选用教材 《税务会计》，盖地编，首都经贸大学出版社，2004年2月2003年7月2005年3月005年1月