财务预算、定额、成本、管理规定_new重点分析.docVIP

三、财务预算、定额、成本、分析管理规定 范围 本规定明确了公司财务预算、定额、成本、分析管理的职责和有关事项的要求，以加强企业预算、定额、成本和分析管理，提高企业经济效益。 本规定适用于广西贺达纸业有限责任公司的财务预算、定额、成本、分析管理。 依据 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业财务制度》、《会计基础工作规范》，结合我公司的实际，制定本规定。如本规定未能包含的财务会计业务，则按上述法规的规定进行核算和管理。 定义 财务预算 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括：反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表、反映预计损益表和预计现金流量表等内容。 物资消耗定额 物资消耗定额是指在一定的生产技术组织下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量的标准。 成本管理 ?成本管理是指在成本方面指挥和控制组织的协调活动。 公司实行成本管理责任制，包括负责人的经济责任制及内部各级组织和职能部门的分级、归口管理责任制。 管理职责 财务部负责公司财务预算、定额、成本、分析的管理。 各部门按责任分工负责其职责范围内的财务预算、定额、成本、分析管理工作。 财务预算管理 财务预算的目的 财务预算是对企业未来一定时期内经营目标和财务目标所作的定量规划，是以货币计量单位来表示预期结果和实施财务监控的一种管理办法。 通过财务预算的编制和实施，明确各部门在实现各项经营目标过程中的财务关系，规划、控制企业的生产经营活动，确保各项经营目标顺利实现。 公司财务预算分为“公司财务现金预算”和“项目预算”两大类。 公司财务现金预算分为年度预算（简称年预算，下同）、月度预算（简称月预算，下同）和周预算。 年度预算在公司年度综合生产经营计划（简称年计划，下同）的基础上编制，并连同计划一起提交董事会审议核准后执行。 公司年度预算和年度计划由办公室和财务部组织编制和修订，经公司经营班子讨论通过上报董事会并由总经理签署，以正式文件下发执行。 财务部每季末20天内对年度预算和年度计划的执行情况作一次全面检查， 发现重大问题及时向公司分管领导汇报。 预算与计划的重大调整由总经理决策，按规定经过一定程序（如经营班子集体讨论，报董事长或董事会审批等）后修订执行。 年终财务决算由财务部对本年度财务预算与计划作一次全面检查总结，为编制次年的年度预算与计划作好准备。 每月初第一个星期一（或上月末最后一个星期一）上午9:00～10:00，为本月月预算及本月第一周周预算开会研究时间，其他星期每周一上午9:00～10:00为本周周预算开会研究时间。会议由总经理主持，公司领导、总经理助理及有关部门经理参加。 项目预算又分工程项目预算与研发项目预算。项目预算由项目组或项目主管部门编制，项目预算在年度预算或计划之内的，由总经理签批执行，超出年度预算或计划的，按规定经过一定程序后再由总经理签批执行。项目实施完毕后，由公司财务部负责组织审计。 定额管理 物资消耗定额的编制 市场发展部负责对各种主、辅材料物资消耗定额进行编制。 生产管理部及有关物资使用单位要为编制消耗定额提供在现有工艺技术条件下生产过程中有关物资消耗方面的资料数据。 物资消耗定额的编制方法要根据具体情况，采用技术计算法、统计分析法、实际测定法、经验估计法等方法。 物资消耗定额的审核与颁布 生产副总经理负责对物资消耗定额进行审核。 物资消耗定额由总经理批准并予以颁布。 物资消耗定额的实施 各物资使用部门应严格按照物资消耗定额来组织生产，保证产品质量。 生产管理部应按照物资消耗定额来进行物资领用。 研究开发部、生产管理部要通过技术进步、加强生产过程操作和控制，在保证产品和工作质量前提下，不断对产品进行工艺技术改造和结构调整，减少产品工艺性物资消耗，最大限度地降低非工艺性物资消耗，从而降低产品成本，提高产品竞争力，提高企业经济效益。 公司自制备件和外协加工件要严格按照加工图纸科学下料，以免造成不必要浪费。 外协加工件所需材料需要带出公司的，要由生产管理部出具证明，市场发展部开出门证，方可出门。 生产管理部、办公室、财务部要按物资消耗定额进行成本核算和考核。 供应部要根据物资消耗定额来计算物资需要量，确定合理的物资采购申请量和采购量。 市场发展部物资仓库要按照物资消耗定额合理进行物资管理工作，不断提高物资管理水平，充分发挥物资的潜能。 物资消耗定额的执行检查 研究开发部、生产管理部和物资使用部门要及时把生产过程中的各种物资消耗变化情况进行总结、调查、分析，及时反馈。 生产管理部、研究开发部、市场发展部要组织定期或不定期的对生产过程的物资消耗情况进行核查，对物资浪费的单位或个人要按公司有关规定进