中国电信香港有限公司应付帐调研工作文档.doc.docVIP

中 国 电 信 （香 港）有 限 公 司 应 付 帐 调 研 工 作 文 档 (顺 德 市) 一九九九年八月廿 七 日 文 档 目 录 一 、 公 司 概 述 3 二 、 差 异 6 三 、 工 作 流 7 四 、 问 题 列 表 8 广 东 移 动 通 信 有 限 责 任 公 司 机 构 (公 司 级 )由 省 、 市 、 县 三 级 所 组 成 。 顺 德 分 公 司 划 归 佛 山 公 司 管 理 。 顺 德 分 公 司 在 短 期 内 划 归 佛 山 分 公 司 管 理 。 目 前 报 表 也 是 直 接 报 上 省 公 司 。 顺 德 分 公 司 目 前 共 有 员 工 156人 ， 19个 监 工 ， 组 织 机 构 如 下 ： 总 用 户 数 为 18万 户 ， 总 网 络 容 量 40万 ， 公 司 预 计 99年 营 业 额 为 6亿 及 估 计 用 户 增 长 数 会 达 到 22万 左 右 。 顺 德 分 公 司 有 1个 营 业 点 和 28个 代 办 点 ， 而 公 司 业 务 发 展 集 中 于 通 信 业 务 ， 所 以 无 手 机 及 配 件 销 售 ， 及 没 有 商 品 库 存 。 顺 德 分 公 司 目 前 正 在 使 用 的 计 算 系 统 及 管 理 的 范 围 如 下 所 示 ： 业 务 系 统 有 惠 讯 系 统 ； 财 务 系 统 有 神 采 系 统 ， 计 财 部 用 于 帐 务 处 理 ， 报 表 生 成 及 固 定 资 产 管 理 ； 和 计 费 系 统 有 立 信 系 统 。 二 、 差 异 顺 德 分 公 司 的 应 付 流 程 跟 佛 山 市 公 司 的 流 程 大 致 相 同 ， 然 而 两 流 程 间 的 差 异 现 列 如 下 ： 因 分 公 司 并 没 有 核 算 室 ， 所 以 有 关 应 付 帐 款 的 核 算 都 是 由 计 划 财 务 部 处 理 。 有 关 工 程 付 款 方 面 ， 供 应 商 所 发 出 的 票 据 将 交 由 技 术 部 (而 不 是 综 合 部 )处 理 。 三 、 工 作 流 流 程 名 称 应 付 帐 款 高 层 次 流 程 应 付 话 费 应 付 款 流 程 四 、 问 题 列 表 问 题 所 涉 及 部 门 问 题 根 源 问 题 类 别 AP – 话费结算 话费及电路租费 只靠立信计费帐单来入帐. 没有其它核对方 式. 邮电局也只在收到款项後才出发票. 计划财务部 以往沿袭的习惯. 计费中心不属于CT管理. 无形中增加了固有的内在风险. 流程 对立信所有的数据没有进行任何审核. 计划财务部 以往沿袭的习惯 流程 电路租费由技术部提供. 财务部没有租费的资 料以供参考. 技术部 计划财务部 以往沿袭的习惯. 流程 AP – 采购结算流程 采购 / 收货/ 出纳 发票从供应商直接传给采购部, 而非财务部. 造成入帐时间差距. 应付帐款不能完全反映 实际情况. 并且增加了欺诈行为的可能性. 业务部, 综合部, 技术部 计划财务部 原始合同与PO保存在采购部, 以便与发票相匹配. 流程 财务部没有固定的配对过程. 财务所拥有的 证明文件不足. 业务部, 综合部, 技术部 计划财务部 发票如具有部门经理及总经理的签署. 财务部不会 再进行 格外的审核. 合同未能全部提供到财务部. 流程 供应商未有分类及编号. 未能做帐龄分析. 随着业务量的增长, CT 将会面临许多的供 应商, 所以一个明确的分类及编号将能更 有限的控制供应商的资料. 业务部, 综合部, 技术部 月尾只有应付款余额报表. 编码 AP – 采购结算流程 出纳 / 付款 未设立制度以确保有权签署付款的人员离开公司或调职后, 财务会马上通知有关银行修 改 记录. 计划财务部 (出纳) 未设立有关制度 制定 每月银行对帐均十分费时费力 计划财务部 (出纳) 电子银行未普遍及未使用. 流程 未曾进行突击现金盘点. 计划财务部 (出纳) 一直没有如此惯例. 监控