中国电信香港有限公司应付账调研工作文档.doc.docVIP

中 国 电 信 （香 港）有 限 公 司 应 付 帐 调 研 工 作 文 档 (汕 头 市 ) 一九九九年八月廿 七 日 文 档 目 录 一 、 公 司 概 述 3 二 、 差 异 4 三 、 工 作 流 5 四 、 问 题 列 表 6 最 近 公 司 进 行 体 制 改 革 ， 组 织 机 构 调 整 后 ， 总 人 数 为 274人 ， 管 理 层 人 数 为 28人 ， 详 细 机 构 组 织 图 如 下 ： 二 、 差 异 在 汕 头 市 ， 所 有 发 票 不 论 银 码 大 小 ， 均 要 计 财 经 理 及 总 经 理 审 批 。 三 、 工 作 流 流 程 名 称 应 付 帐 款 高 层 次 流 程 应 付 话 费 应 付 款 流 程 四 、 问 题 列 表 问 题 所 涉 及 部 门 问 题 根 源 问 题 类 别 AP – 话费结算 话费及电路租费 只靠立信计费帐单来入帐。 没有其它核对方 式。 邮电局也只在收到款项後才出发票。 计划财务部 以往沿袭的习惯。 计费中心不属于CT管理。 无形中增加了固有的内在风险. 流程 对立信所有的数据没有进行任何审核。 计划财务部 以往沿袭的习惯 流程 电路租费由技术部提供。 财务部没有租费的资 料以供参考. 技术部 计划财务部 以往沿袭的习惯。 流程 AP – 采购结算流程 采购 / 收货/ 出纳 发票从供应商直接传给采购部, 而非财务部。 造成入帐时间差距。 应付帐款不能完全反映 实际情况。 并且增加了欺诈行为的可能性. 业务部, 综合部, 技术部 计划财务部 原始合同与PO保存在采购部, 以便与发票相匹配. 流程 财务部没有固定的配对过程。 财务所拥有的 证明文件不足. 业务部, 综合部, 技术部 计划财务部 发票如具有部门经理及总经理的签署。 财务部不会 再进行 格外的审核。 合同未能全部提供到财务部. 流程 付款的权力在于归口部经理及总经理。 计财部在付款过程的权力有限. 计划财务部 计财部不能担任一个独立的角色来审核应付款项。 所拥有的权力有限. 监控 AP – 采购结算流程 出纳 / 付款 未设立层次性的付款批核制度。 目前CT 可以 批核付款的只有高级管理人员, 但随着业务 的发展及县公司的分配, 一套完善的制度是必 须的. 计划财务部 (出纳) 未设立有关制度 制定 未设立制度以确保有权签署付款的人员离开公司或调职后, 财务会马上通知有关银行修 改 记录. 计划财务部 (出纳) 未设立有关制度 制定 每月银行对帐均十分费时费力 计划财务部 (出纳) 电子银行未普遍及未使用. 流程 未曾进行突击现金盘点. 计划财务部 (出纳) 一直没有如此惯例. 监控 费用报销缺乏不同权限的审批人. 计划财务部 没有设定. 制定