AO应用实例AO在信贷业务及其管理系统中的应用.详解.doc

AO应用实例 --AO在信贷业务及其 管理系统审计中的应用 （二〇一一年十二月六日） 作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处 作者姓名：赵国星 陈思旺 党亚峰 王辉 一、实例概述 （一）审计项目名称：XX农村商业银行2010年度资产负债及损益情况的审计调查 （二）所属行业：金融 （三）项目实施时间：2011年10至11月 （四）项目背景介绍 在国际金融危机背景下，为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，使农村金融机构更好的服务“三农”、服务区域经济发展，我们对XX农村商业银行（以下简称“XX银行”）2010年度资产、负债及损益情况进行了审计，目的是掌握该行在执行国家宏观经济政策中采取的信贷措施及成效，揭示其信贷业务管理中存在的突出风险和重大问题，分析影响当前农村金融机构可持续发展的体制、机制性问题，促进农村金融机构深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”的能力。 XX县地处能源开发基地，区域经济较为活跃，农村商业银行贷款主体主要是法人企业及农户，贷款特点为额度小、范围广、笔数多，为提高审计效率和审计质量，本次审计采用了计算机审计。在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处重大违纪违规问题及揭露信贷业务系统不完善等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO，查出XX银行违规发放贷款、农业贷款占比不实、借款人及担保人主体不合规、党政机关干部违规取得经营性贷款、信息系统不完善等违纪违规问题。 （五）项目审查数据量 在审前调查过程中，审计组共采集转换了XX银行截至2010年9月30日的业务数据，数据格式为*.mdb，数据量为703M。 （六）说明 1.本次审计是组织对X市下辖的12家县级农村信用联社（农村商业银行）进行的资产负债及损益审计，业务数据达12.5G，本实例选取了其中1家作为样本，对实例所涉及的20.1M数据进行了处理及汉化，审计期限为2010年1月1日至2011年9月30日。 2. 此项目是首次对银行信贷业务管理系统开展的计算机审计项目。 二、项目具体实施过程 （一）AO运用步骤 1.AO运用准备。在OA中下载审计项目人员信息及项目信息，将其导入AO后，主审运用AO的“自动建立项目”功能导入项目信息建立项目，并核对审计组成员是否与实际相符，然后编制审计事项，再将项目打包导出（*.package）；审计组其他人员以各自身份登录到AO中，导入主审导出的项目信息包。 （1）主审通过0A将项目信息包下载到AO中： （2）导出项目信息包： （3）审计组成员将项目信息包导入AO： 2.电子数据的采集和转换。 审计人员将*.mdb格式数据导入到AO中。 以下为导入过程截图： （二）AO现场实施系统各功能的使用情况及取得的成果 1.信贷业务系统存在漏洞 （1）审计事项 其他金融机构审计—信贷业务管理系统完善性 （2）审计思路 XX银行现行应用的信贷业务管理系统，对多头贷款、超权限、超授信、化整为零等违章违规贷款能自动进行拦截。审计期间，审计人员对信贷业务管理系统拦截多头贷款、超权限发放贷款业务的功能进行测试。一是多头贷款业务拦截功能测试，即同一客户如果在XX银行任何一个营业网点取得贷款，在此笔贷款未还清时，那么除这个网点以外的其他网点再给其发放贷款时，系统将自动拦截；二是超权限发放贷款业务拦截功能，即同一个客户如果在XX银行取得的保证担保贷款总额（最高权限为50万元）超出授信权限，系统将自动拦截。如果对上述两项违规业务未进行拦截，说明此信贷业务管理系统存在漏洞。 所需资料：客户基本情况信息表；客户业务状况信息表。 （3）审计步骤 ①违规发放多头贷款业务拦截功能测试 第一步：多表连接生成“信贷业务状况表”。 以“证件号码”为关键字段，以管户机构相同为条件，关联“客户基本情况信息表”及“客户业务状况信息表”，生成“信贷业务状况表” SQL语句：Select a.管户机构,a.客户名称,a.证件号码, b.贷款金额,b.贷款余额,b.[期限(月)],b.发放日期,b.利率,b.合同流水号,b.借据流水号,b.五级分类结果 into [信贷业务状况表] from [源_客户基本情况信息表] a , [源_客户业务状况信息表] b where a.证件号码=b.证件号码 and a.管户机构=b.管户机构 执行结果如下图： 第二步：生成“违规发放多头贷款表” 以“证件号码”为唯一的关键字段对“信贷业务状况表”进行自连接，以“证件号码”相同、“合同流水号”及“管户机构”不同为条件，生成“违规发放多头贷款表”。 SQL语句：select distinct a.* into 违规发放多头贷款表 from 信贷业务状况表 a , 信贷业务状况表 b where a.证件号码=b.证件号码 a