内部控制与内部审计.详解.doc

测验名称： exercise 测验说明： 1、 单选题 现代意义上的内部控制产生于（ ）。 (A) 18世纪初 (B) 19世纪初 √ (C) 20世纪初 (D) 21世纪初 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（ ）。 √ (A) “内部牵制”阶段 (B) “内部控制制度”阶段 (C) “内部控制结构”阶段 (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（ ）。 (A) “内部牵制”阶段 √ (B) “内部控制制度”阶段 (C) “内部控制结构”阶段 (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（ ）。 (A) “内部牵制”阶段 (B) “内部控制制度”阶段 √ (C) “内部控制结构”阶段 (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（ ）。 (A) “内部牵制”阶段 (B) “内部控制制度”阶段 (C) “内部控制结构”阶段 √ (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（ ）。 √ (A) 全面性原则 (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（ ）。 (A) 全面性原则 √ (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美国COSO委员会（全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）成立于（ ）。 (A) 1985年 (B) 2002年 √ (C) 1987年 (D) 1934年 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 1992年，美国COSO委员会发布了（ ）。 √ (A) 《内部控制—整合框架》 (B) 《企业风险管理—整合框架》 (C) 《证券法》 (D) 《证券交易法》 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（ ）。 (A) 《内部控制—整合框架》 √ (B) 《企业风险管理—整合框架》 (C) 《证券法》 (D) 《证券交易法》 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ）。 (A) 财务报告的可靠性 (B) 遵循适用的法律法规 √ (C) 经营的效率和效果 (D) 资产的安全 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下关于内部控制的描述中错误的是（ ）。 (A) 内部控制糅合了管理与控制的界限 √ (B) 内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证 (C) 强调人与环境的重要性 (D) 内部控制是一个动态的过程 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 对企业的风险管理负有监督职责的是（ ）。 (A) 首席执行官 (B) 首席财务官 (C) 风险管理员 √ (D) 董事会 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 对企业的风险管理最终负责的是（ ）。 √ (A) 首席执行官 (B) 首席财务官