金融会计第五章 贷款业务的核算1.pptVIP

(三)承诺费的概念与计算 承诺费　指借款人就贷方承诺提供资金而支付的费用。即借款人在用款期间，对已用金额要支付利息；而对未提用部分，因为银行要准备出一定的资金以备借款人的提款，所以借款人应按未提贷款金额向贷款人支付承诺费，作为对贷款人因承担贷款责任而受利息损失的补偿。 承诺费是银行向客户出具承诺书，承诺在一定额度内提供贷款，如果客户日后并没有动用这笔资金，为弥补银行因承诺贷款而不能随意使用该笔资金的损失，银行向客户收取的费用即为承诺费。承诺费率一般为0.125%～0.25%。承诺费按未支用金额和实际未支用天数计算，每季、每半年支付一次。 　　借款企业应付承诺费=（周转信贷额度-企业实际借款额）*时期*承诺费率 承诺费的举例：为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%，1月1号借入500万元，8月1日又借入300万元，年利率8%，承诺费？利息？ 承诺费=200×0.4％+300×0.4％×7／12=0.8+0.7=1.5万元。 一年没用的：200万，7个月没用的：300万，剩下的500万从年初就开始使用了，不用付承诺费。 利息=500 ×1 × 8%+300×5× 8%÷12=40+10=50 课堂作业：为期一年的周转信贷额为3000万元，承诺费率为0.4%，1月1号借入1500万元，使用了7个月，利率8% 。10月1日又借入800万元，使用了2个月年利率8%。请计