2010年3期-5-再融资审核财务与问题：发行监管部审核四处张庆概要.docx

PAGE22 / NUMPAGES22 再融资财务审核要点与问题 ——发行部审核四处 张庆 2010年6月 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc269309804 一、 再融资相关财务会计规定解读  PAGEREF _Toc269309804 \h 3  HYPERLINK \l _Toc269309805 （一） 再融资法规体系：  PAGEREF _Toc269309805 \h 3  HYPERLINK \l _Toc269309806 （二） 《证券法》对证券发行条件的原则性规定  PAGEREF _Toc269309806 \h 3  HYPERLINK \l _Toc269309807 （三） 再融资市场化改革的主要内容  PAGEREF _Toc269309807 \h 4  HYPERLINK \l _Toc269309808 （四） 再融资与IPO的分类监管  PAGEREF _Toc269309808 \h 4  HYPERLINK \l _Toc269309809 （五） 《上市公司证券发行管理办法》的相关规定  PAGEREF _Toc269309809 \h 4  HYPERLINK \l _Toc269309810 （六） 《公司债券发行试点办法》的相关规定  PAGEREF _Toc269309810 \h 6  HYPERLINK \l _Toc269309811 1． 公司债券发行涉及的财务会计条件——偿债能力的要求  PAGEREF _Toc269309811 \h 6  HYPERLINK \l _Toc269309812 2． 公司债券发行涉及的财务会计条件——规范性要求  PAGEREF _Toc269309812 \h 7  HYPERLINK \l _Toc269309813 （七） 《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》  PAGEREF _Toc269309813 \h 7  HYPERLINK \l _Toc269309814 1． 在资质方面对申请人提出了更高的要求  PAGEREF _Toc269309814 \h 8  HYPERLINK \l _Toc269309815 2． 对预备用于交换的上市 公司股票提出了且体要求  PAGEREF _Toc269309815 \h 8  HYPERLINK \l _Toc269309816 3． 可交换公司债券申报财务会计资料的相关要求  PAGEREF _Toc269309816 \h 8  HYPERLINK \l _Toc269309817 （八） 累计公司债券余额占净资产比例的计算口径  PAGEREF _Toc269309817 \h 8  HYPERLINK \l _Toc269309818 （九） 强化约束与弱化行政管制  PAGEREF _Toc269309818 \h 10  HYPERLINK \l _Toc269309819 1． 强化市场约束机制  PAGEREF _Toc269309819 \h 10  HYPERLINK \l _Toc269309820 2． 弱化行政管制  PAGEREF _Toc269309820 \h 10  HYPERLINK \l _Toc269309821 （十） 强调募集资金管理  PAGEREF _Toc269309821 \h 11  HYPERLINK \l _Toc269309822 （十一） 《关于前次募集资金使用情况报告的规定》  PAGEREF _Toc269309822 \h 11  HYPERLINK \l _Toc269309823 1． 前次募集资金使用情况报告的监管目标  PAGEREF _Toc269309823 \h 11  HYPERLINK \l _Toc269309824 2． 与原规定（证监公司字[2001]42号）的主要区别  PAGEREF _Toc269309824 \h 11  HYPERLINK \l _Toc269309825 3． 几个实务问题  PAGEREF _Toc269309825 \h 12  HYPERLINK \l _Toc269309826 （十二） 强调盈利预测披露义务与责任  PAGEREF _Toc269309826 \h 12  HYPERLI