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企业财务稽查成果管理与应用体系构建 　　摘要：财务部门作为企业内部自我监督部门，对企业下属单位的财务管理状况进行稽查的重要性日益显现。随着稽核发现问题的历史数据的不断增多，问题类型不断变化，如何对稽查发现成果进行管理、归纳，从而提高结果的利用、分析，促进企业经济良好发展，是我们财务工作面临的一个问题。 中国论文网 /3/view-7195557.htm 　　关键词：财务；稽查；成果；体系 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01 　　现在企业财务工作发展到一定的程度，不只是满足于财务核算，对下属子分公司的财务稽查工作重要性突显，很多企业财务稽查工作已经成为企业加强管理的重要手段和方法。 　　一、财务稽查成果管理与应用体系构建背景 　　财务稽查发现的风险点多，面广，类型多样，同时随着稽核发现风险点历史数据的不断增多，问题类型不断变化，如何对稽查发现的影响企业经济健康运行的风险进行管理、归纳，从而提高结果的利用、分析，促进企业经济良好发展，是我们财务工作面临的一个问题。 　　笔者认真研究总结了公司近年来财务稽核发现的各类问题的形成原因，问题种类，表现特征等，认为把历年所发现的内外部问题进行分门别类整理、归纳，汇总，形成财务稽查成果管理与应用体系。利用该体系便于统计、查询历史所发现问题，掌握企业经济运行状况，形成共享的机制，加强整改，有利于企业发展。 　　二、体系构建的内涵及特征 　　企业财务稽查成果管理与应用体系的主要特征有以下四个方面： 　　1.风险点标准化。存在的风险点进行归纳整理，形成一套标准的风险点体系，便于财务发现问题时对号入座，问题定性有据可依，避免不同财务人员同类问题定性不同。 　　2.档案管理系统化。企业财务稽查成果管理与应用体系在历史财务发现问题的基础上，对各单位的历史发现问题进行归纳管理，对其进行系统管理，建立一个历史档案。 　　3.辅助决策科学化。通过数据分析揭示出问题属性及规律，同时进行趋势分析，预测风险发展情况，及时预警。 　　4.管理手段信息化。借助信息化手段，开发完成了一套企业财务稽查成果管理与应用系统，利用信息化系统更加方便快捷进行各种辅助功能，支撑企业财务稽查成果管理与应用体系的运行构建。 　　三、企业财务稽查成果管理与应用体系的内容及主要做法 　　1.标准的风险分类。风险分为内部风险点管理、外部风险点管理，通过对近5年的财务发现风险，解释问题进行了归纳整理，归纳了大类问题及问题小类，对各类问题的特征及产生问题的原因进行了描述。大类问题有：资金管理问题、营销管理问题、工程管理问题、成本费用问题、物资管理问题、收入管理问题、固定资产问题、税务问题、其他。每一大类细分为若干小项，对各小项存在的问题进行明细分类，对问题表现特征进行描述。 　　2.形成历史档案记录。按照标准的风险点分类，通过收集汇总各年财务发现风险点，按照问题类型，问题明细项目进行分类汇总，按照制定的规则进行归纳。建立数据库，形成了一整套的企业风险点记录，从而形成企业财务稽查成果管理与应用系统。通过对历史档案记录的维护，不断增加新的风险点，形成规模分析效应，从中找出规律。将各风险点录入企业财务稽查成果管理与应用系统中进行管理。 　　3.进行分析比较。通过统一问题记录标准，建立一套历史档案资料，增加了各单位间问题的可比性。可以通过同一类问题在不同单位或者不同时间的比较，或者同类问题在不同年份之间的比较，揭示出问题属性及规律。 　　如：针对某个单位，统计某一时间段内各年度不同问题的汇总情况，统计出来的结果（次数等）能链接到具体问题。 　　4.进行科学的预测。通过统计查询对类型问题进行横向、竖向等分析，提炼，了解有关问题发展方向，变化趋势，综合分析，提前预控。 　　对问题发生的频率、不同类型问题情况、不同单位问题情况进行图形分析，系统提供默认的分析图形，可以自己选择用不同的需要进行分析。 　　5.提供支持决策。通过对历史数据的收集，查询，汇总，归纳，总结规律，利用信息系统进行预测分析，最终形成所需的报告。为财务工作提供指导，为公司领导决策提供数据支持。 　　四、体系的实施成效 　　通过使用，综合各单位情况汇总使用效果如下： 　　1.节约财务资源、节约成本。在财务管理中，通过查询该体系了解该企业历史风险点，可以了解该企业薄弱环节，财务管理过程中重点关注。 　　2.量化风险、降低风险。通过对历史风险点的管理，可以分析总结规律，对财务工作提出有针对性的重点关注风险，通过揭示风险，通过提供合理化建议可以不断完善内部控制，达到降低风险乃至消除风险。 　　3.督促整改、增大成果运用。利用该企业财务稽查成果管理与应用体系能将企业的不同时期发现问题进