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企业财务管理过程中的税务筹划 　　摘要：如今，随着国际贸易往来力度的不断加大，我国企业来自国际同行业企业的竞争压力也更加突出，企业只有综合利用各种优势，提高竞争力，降低运营成本才可以得到更好的发展。而税务筹划由于能够有效地降低企业税务成本，提高企业的财务管理水平，因此得到了越来越多企业的重视。本文主要是对于在企业财务管理中实现税务筹划的重要性以及具体的税务筹划方式进行了详细的论述，希望对于我国企业的发展能够有所帮助。 中国论文网 /3/view-7214043.htm 　　关键词：企业;财务管理;税务筹划 　　改革开放以来，我国的经济水平得到快速发展，与此同时各类企业的数量也在与日俱增。在企业发展中，对于运营成本的控制以及财务管理水平的提高也变得更加重要，而税务筹划由于具有诸多优点，因此在企业发展中变得越来越重要。加强税务筹划不但可以有效提高企业的财务管理水平，同时也能够极大地降低企业税收成本，为企业创造出更多的经济利益。而如何科学合理的利用税务筹划使得企业实现避税的目的，也就成为了各大企业提高自身竞争力所不得不考虑的一个问题，这对于提高企业的财务管理水平也有着很重要的作用[1]。 　　一、在企业财务管理中实行税务筹划的必要性 　　税务筹划主要是指在国家允许的情况之下，企业通过对于其生产加工项目以及财务管理活动中涉及到的税收进行筹划管理，从而尽量减少所需上交的税收总额，降低企业的生产加工成本的一种行为。而在企业财务管理中实行税务筹划也有着非常突出的现实意义，如提高纳税意识、降低税收成本、提高财务管理水平以及完善我国的税务制度等[2]。 　　（一）税务筹划可以极大地提高纳税人的纳税意识 　　一个企业要想得到长久的发展，首先就需要对于这一行业所涉及到的相关法律法规进行深刻的认识与掌握，特别是税收法规，这样在日常运营、财务管理活动中才能够有效地避免违反税法规定。而在企业中实行税务筹划就可以很好地达到这一效果，通过对于税务筹划进行学习，不但可以使得企业全体员工对于相关的税收法规有所了解，增强纳税意识，同时企业的管理人员也能够及时掌握最新的税收制度，了解各项法律法规以及优惠措施，从而对于企业的管理也是非常有帮助的。 　　（二）税务筹划可以有效降低企业的税收成本 　　税收成本是指企业在日常运营中的各种税收支出总和。在企业中实行税务筹划可以使得企业在合理、合法的前提之下有效规避税收支出，减少纳税总额，从而降低企业的税收成本，为企业创造更多的利益，提高企业的竞争力。 　　（三）税务筹划可以显著提高企业的管理水平 　　在企业中进行税务筹划，通过制定科学合理的税务筹划策略，一方面可以使得企业对于其经营活动有着更为明确的了解，另一方面在制定税务筹划的同时也可以促使企业对于长远发展有着更为清晰、合理的规划，并在此基础上提高企业的运行管理水平，使得企业尽快实现现代化管理。 　　（四）税务筹划有助于完善国家税收制度 　　尽管从短期来看，企业采取税务筹划可以在一定程度上降低国家的税收总额，然而从长远来看，税务筹划可以有效地促使国家的税收制度更加趋于完善，增加税收收入。企业在运用税务筹划的同时能够反映出国家税务部门在某些方面做的有漏洞，这样就可以及时地加以调整并完善，这对于我国的税收制度发展是非常有利的。 　　二、企业财务管理中的税务筹划应用 　　（一）资金筹备时的税务筹划 　　一般来说，企业主要是通过两种方式来进行筹资：负债筹资与权益筹资。在进行负债筹资时要事先支付一定的利息，来尽量减少需要交纳的税收额，而采取权益筹资则无需支付利息，但是与此同时也无法达到减少纳税额的效果，所以与负债筹资相比，权益筹资需要支付更多的税收。 　　（二）投资时的税务筹划 　　企业在一个地区进行投资办厂时，要先对于当地的税收政策进行研究，综合考虑不同地区的税收法律与税务优惠政策，尽量在那些税收水平较低的地区进行投资办厂，从而使得企业实现利益的最大化。依据投资过程中不同的资产类型，我们可以将投资种类分为三种：有形资产投资、无形资产投资以及现金投资。而出于自身利益考虑，同时结合税务筹划，多数的企业通常都会选择有形资产投资与无形资产投资[3]。 　　（三）加工运营时的税务筹划 　　这主要有原材料的采购以及产品的销售两个环节的税务筹划。在购买原材料时要对于采购方式与结算类型进行税务筹划，如在原料采购时可以从小规模的纳税人处进行购置，从而可以避免开增值税发票所产生的税收支出。在销售过程中，主要的销售类型有折扣销售与销售折让两种，通过将销售额与折扣额开在一张发票上可以有效减少征收税额总量。 　　（四）企业兼并与收购过程中的税务筹划 　　一家企业在兼并或者是收购另外一家企业时，需要对于待收购企业的各项隐形利润进行计算，尽量降低所得税，减少由此所产生的税