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标注 字体使用 行距 背景图片出处 声明 英文 Calibri 中文 微软雅黑 正文 1.3 互联网是一个开放共享的平台 OfficePLUS 部分设计灵感与元素来源于网络 如有建议请联系officeplus@ OfficePLUS 点击Logo获取更多优质模板（放映模式） 完整体系 企业内部控制 管研1504班 方平 内部控制的目标 保证企业经营管理合法合规； 资产安全； 财务报告及相关信息真实完整； 提高企业的经营效益和效果； 促进企业实现发展战略。 建立内部控制体系的原则 全面性 重要性 制衡性 适应性 成本 效益 内部控制的完整体系 内部管理控制制度 内部财务控制制度 内部控制自我评价 3.1内部管理控制制度 保证内部控制在经营管理中的有效执行，确保控制目的实现，企业要针对各体系、各层级、各岗位制定明确的工作职责和权限，同时制定相应的经营管理文件 ，逐步规范和完善各项流程、制度和标准。 01 授权审批的内部控制 02 采购、生产、销售流程的内部控制 对于经常发生的销售业务、采购业务、授权范围内融资等采用逐级授权审批制度；对非经常性业务交易，如对外投资、担保、关联交易等重大交易，按不同的交易金额由董事会、股东大会审批。 对于存货、固定资产、在建工程等资产管理方面均应建立适当的授权审批、决策制度，以确保资产真实完整、账实相符、财务核算准确。 具体内容 资产管理的内部控制 03 对采购与付款业务的岗位分工、业务流程等做出明确、细致规定，并严格参照执行； 明确生产过程中各岗位工作程序、职责，确保在生产及工程安装过程中保证产品质量及生产安全； 市场开发规范、有序的进行，逐步拓宽产品销售渠道；通过有效的激励措施，降低应收账款的回款风险。 3.2内部财务控制制度 为了保证企业会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象发生，便于企业审计工作的开展，加强企业各管理岗位责任心，维护财经纪律，有必要建立完备的财务内部控制制度。 A B 会计系统控制 制定适合公司的会计制度和财务管理制度； 制订会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。 建立科学的预算制度 预算管理的编制资料要确保真实、有用、完整，一旦编制完成要严格执行，不允许改变，保证预算管理的严肃性； 为了避免宏观因素对预算指标的影响，设定合理的指标范围，范围之内预算可以保持不变，超出范围要对预算作出相应的调整。 建立内部稽核制度，及时检查会计工作，及时发现错弊行为。 详情一览 严格的内部稽核制度 C 02 3.3 内部控制自我评价体系 在内部控制的实施过程中，企业要对其进行评价，确定内部控制的效率和效果，以便及时对内部控制进行修改完善，是内部控制体系不可或缺的一部分，这不仅需要企业中内部控制审计人员和管理层的努力，还需要每个职员的积极配合、积极参与。 3.4 结语 以上控制措施的执行都要建立在风险评估的基础之上，及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略。 要顺利实施内部控制，还需要及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当方式在企业有关层级之间及时进行传递、有效沟通和正确应用。 1 2 THANK YOU! 结束 标注 字体使用 行距 背景图片出处 声明 英文 Calibri 中文 微软雅黑 正文 1.3 互联网是一个开放共享的平台 OfficePLUS 部分设计灵感与元素来源于网络 如有建议请联系officeplus@ OfficePLUS 点击Logo获取更多优质模板（放映模式）