《企业所得税月（季）申报填写说明》.docVIP

企业所得税月（季）申报填写说明 一、企业所得税月（季）申报（A类） 1、在网上办税系统明细申报模块中点击“企业所得税月季申报表”进入申报页面。 2、 “一、按实际利润额预缴”的第6、7、12行本期数据分别由附表不征和税基减免表、固定资产折旧表、减免所得税额表填写数据自动计算得到； “二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的第23行本期数据由附表减免所得税额表填写数据自动计算得到； 不征和税基减免表：由表中第1行合计的本期数据计算申报主表第6行的不征税收入和税基减免应纳税所得额； 固定资产折旧表：由表中第11列的本期纳税调整额的合计值计算申报主表第7行的固定资产加速折旧（扣除）调减额； 减免所得税额表：由表中第1行合计的本期金额计算申报主表第12或23行的减免所得税额； 如果企业是符合条件的小型微利企业：若主表第9行或第20行本期金额小于等于20万元，则本表第2行本期金额为主表第9行或第20行本期金额*15%，第3行本期金额为主表第9行或第20行本期金额*10%； 若主表第9行或第20行本期金额大于20万元且小于等于30万元，则本表第2行本期金额为主表第9行或第20行本期金额*5% ； 分支机构分配表：由实行汇总纳税的总分机构填写； 填写完成后，点击“下一步”； 4、点击“提交”，申报完成。 二、企业所得税月（季）申报（B类） 1、在网上办税系统明细申报模块中点击“核定征