新审计执业准则课件详解.doc

新审计准则指南准则 课程讲义目录 新审计准则指南准则修订概述 2 中国注册会计师鉴证业务基本准则 11 第1101号一注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 42 第1111号 一就审计业务约定条款达成一致意见 53 第1121号一对财务报表审计实施的质量控制 66 第1131号一审计工作底稿 72 第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任 77 第1142号一财务报表审计中对法律法规的考虑 100 第1151号一与治理层的沟通 105 第1152号一向治理层和管理层通报内部控制缺陷 115 第1153号一前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 120 第1201号一计划审计工作 128 第1211号一通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 135 第1221号一计划和执行审计工作时的重要性 164 第1231号一针对评估的重大错报风险采取的应对措施 167 第1241号一对被审计单位使用服务机构的考虑 179 第1251号一评价审计过程中识别出的错报 189 第1301号一审计证据 194 第1311号一对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑 203 第1312号—函证 209 第1313号—分析程序 215 第1314号一审计抽样 219 第1321号—审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露 226 第1323号—关联方 239 第1324号一持续经营 248 第1331号—首次审计业务涉及的期初余额 254 第1332号—期后事项 260 第1341号—书面声明 264 第1401号—对集团财务报表审计的特殊考虑 271 第1411号一利用内部审计人员的工作 286 第1421号—利用专家的工作 288 第1501号一对财务报表形成审计意见和出具审计报告 297 第1502号—在审计报告中发表非无保留意见 307 第1503号一在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 318 第1511号—比较信息：对应数据和比较财务报表 322 第1521号—注册会计师对含有 已审计财务报表的文件中的其他信息的责任 327 第1601号—对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 331 第1602号一验资 336 第1603号—对单一财务报表和财务报表特定 要素审计的特殊考虑 372 第1604号一对简要财务报表出具报告的业务 379 第1611号—商业银行财务报表审计 387 第1612号—银行间函证程序 400 第1613号—与银行监管机构的关系 402 第1631号一财务报表审计中对环境事项的考虑 407 第1632号一衍生金融工具的审计 413 第1633号一电子商务对财务报表审计的影响 423 第2101号—财务报表审阅 427 第3101号一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 446 第3111号一预测性财务信息的审核 451 第4101号—对财务信息执行商定程序 456 第4111号—代编财务信息 464 质量控制准则第5101号 474 新审计准则指南准则修订概述 中注协于2009年初启动了审计准则修订项目，以进一步完善审计准则，实现与国际审计准则的持续趋同，于2010年11月1日出台了修订后的审计准则。这次修订审议并原则通过了中国注册会计师协会修订的38项审计准则。新准则经进一步修改完善后将由财政部正式发布，并于2012年1月1日起施行。 　　此次修订共涉及38项准则，其中对16项准则的内容进行实质性修订。此次修订审计准则，将风险导向审计理念全面彻底地贯彻到整套审计准则中，进一步强化了风险导向审计思想，避免了准则体系的内在不一致，同时也显著增强注册会计师审计的效果。比起2006年版的中国审计准则，实现了进一步与国际审计准则的实质性趋同。 　　 　　一、修订审计准则的必要性 　　（一）适应社会经济发展的需要 　　建立符合市场机制要求的审计准则，是我国社会主义市场经济体制建设的组成部分，是我们在推进注册会计师行业建设，服务于社会主义市场经济的过程中必须坚持的原则。随着我国经济对外开放程度的提高，注册会计师除审计按照中国企业会计准则编制的财务报表外，还可能接受委托审计按照其他国家或地区的会计准则编制的财务报表。此外，随着注册会计师审计业务范围的日益扩大，注册会计师不仅执行企业财务报表审计业务，还越来越多地执行医院、高校等非营利组织的财务报表审计业务以及特殊目的审计业务。因此，需要对审计准则的适用范围予以适当拓宽，为注册会计师审计按照我国企业会计准则以外的财务报告框架编制的财务信息提供指导。 　　（二）适应维护社会公众利益的需要 　　审计准则应当立足于维护公众利益的宗旨，积极应对新形势下资本市场发展和注册会计师执业实践面临的挑战与现实，强化注册会计师的执业责任，细化对注册