經費申請與核銷作業流程 - oa-22.adm.ncu...pptVIP

簡報完畢 謝謝指教 * * * * * * * * * * * * * * * 內 控 宣 導 主講人：會計主任 葉素蕊 * 目 錄 一、緣起 二、內部控制的意義及重要性 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 四、國立大學常見內控缺失 五、內控缺失案例 六、財務相關人員及責任 七、法律責任 八、風險管理 * 　 一、緣起 邇來媒體報載相關報導，多名國立大學教授涉 嫌以不實發票核銷，或利用學生充當人頭，詐領學校相關研究經費，有違反貪汙治罪條例等罪之嫌。 學校現行計畫核銷作業，多數由計畫助理處理，異動頻繁，籲請同仁，應確實依規定辦理各項經費採購、驗收及核銷等事宜，以避免因未諳法令或以訛傳訛，誤蹈法網之情事發生。 為建立本校同仁內部控制觀念，防範不法情事之發生，在此做內控相關事項之宣導。 * 　 二、內部控制的意義及重要性 (一)內部控制的意義 內部控制係一種管理過程，由管理階層 設計並由董事會(或相當之決策單位)核 准，藉以合理確保下列目標之達成： 1.可靠之財務報導 2.有效率及有效果之營運 3.相關法令之遵循 * 　 二、內部控制的意義及重要性 (二)內部控制的重要性 1.大學自治：除司法、行政等「他律」的機制 外，透過內部控制制度實施「自律」機制。 2.消極面：避免