市级国库集中支付总流程简图 - 北京师范大学财经处.pptVIP

财政国库集中支付业务流程 山东财政学院财税与公共管理学院 一、国库管理制度改革简述 财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性 现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 ----国库集中支付改革的目的 国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。 ----国库集中支付制度的功能 功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督 ----国库集中支付制度对业务流程的要求  它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅 二、国库集中支付业务变化 （一）国库集中支付中各部门角色 财政部门 预算单位 人民银行 代理银行 核算中心 （二）账户体系的变化 账户体系的构成 账户体系的功能 账户体系的管理 （三）资金运动的变化 1、国库（专户）凭什么支付资金 2、谁来支付资金 3、支付