《7.4油气资产管理业务控制矩阵》.docVIP

7.4油气资产管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性 1 2 3 4 5 6 1.建立油气资产账册、卡片 1.1 2.1 经营风险、财务风险：未按规定建立油气资产主数据和卡片，造成管理信息失真，影响财务报告。 1.1财务部门依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。 分（子）公司 资产核算 主数据维护 11 单项油气资产卡片 油气资产主数据申请表 1.6.12 2.10.1 √ √ √ √ √ 固定资产 2.保险及措施预案 1.1 2.1 3.1 3.2 资产安全、财务风险、合规风险：资产未办理保险，或保险相关条款不合规，导致损失，影响财务报告。 2.1分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 分（子）公司 财务部门 安全部门 资产管理部门 审批 6 资产保险审批单 保险协议 1.8.2 1.12.1 √ 营业成本 管理费用 销售费用 其他应收款 1.1 1.2 经营风险：未建立应急预案或演练，发生事故，不能有效施救。 2.2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。 分（子）公司 5 应急预案 3.维修、技术改造 1.2 经营风险：未及时维修油气资产，影响生产经营。 3.1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管副经理审批后，列入预算管理。 分（子）公司 8 维修计划 1.2 经营风险：技术改造计划编制不合理，审核不严，影响资产完整和投资控制效果。 3.2根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，分（子）公司业务管理部门和计划部门组织编制技术改造计划，由分管副经理审批、经油田事业部审核后报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据批准的计划在ERP系统中维护项目，下达计划。 分（子）公司 8 技术改造计划 股份公司年度（分批）投资计划 4.油气资产清查 1.1 2.1 财务风险、资产安全：油气资产清查、核对不及时，造成资产权属不清，帐实不符。 4.1分（子）公司至少每半年开展一次油气资产清查，年末由财务部门组织，资产管理部门、矿权储量管理部门和油气资产使用单位负责盘点实物，核实剩余可采储量，填写盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。 对具有权属性质的资产（油气水井、土地、房屋）进行权属证明清点，确定资产归属。使用单位负责人要审核确认，权属不清楚的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核，报经理审批后处理并补办有关手续。 分（子）公司 财务部门 资产管理部门 矿权储量管理部门 油气资产使用单位 审核 审批 12 盘点表 1.6.12 √ √ √ 固定资产 5.油气资产处置 1.2 2.1 财务风险、资产安全：资产未按规定处置，造成资产损失，影响财务报告。 5.1分（子）公司对于停用、闲置、待报废的油气资产，须组织技术鉴定，出具鉴定意见书，提出处置方案，报油田事业部审核，由财务部按照规定权限逐级报批后处置。 财务部 油田事业部 分（子）公司 10 资产处置批复文件 废旧油气资产技术鉴定报告 1.6.12 √ 固定资产 1.1 经营风险：内部资产调配未按规定处理，造成管理信息失真 5.2 闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后报财务部。财务部会同油田事业部审核，按规定权限审批后，以账面价值为基础，进行划转。分公司、全资子公司内部自行调配油气资产的，比照上述规定办理。 财务部 油田事业部 分公司 全资子公司 5 闲置油气资产内部调配资料 1.6.12 1.1 2.1 3.1 合规风险：闲置资产处置违反国家法律、法规。 资产安全风险、财务风险：擅自确定评估机构或超越授权范围审批评估结果，导致资产损失,影响财务报告。 5.3闲置资产需向股份公司外出租、转