商业银行内部控制与合规风险管理解析.ppt

kylin\roadshow\Roadshow Presentation\Roadshow Presentation 280505 CHN.ppt kylin\roadshow\Roadshow Presentation\Roadshow Presentation 280505 CHN.ppt 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素 三、内部控制的基本方式 四、合规管理的基本内容 五、会计结算和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段 六、内部控制（合规管理）检查的基本内容 七、内部控制（合规管理）审计过程 八、加强内部控制（合规管理）必须树立的几个观点 九、加强内部控制（合规管理） 、防范经营风险的措施 一、充分认识加强内部控制在商业 银行经营中的重要性和必要性 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 (一）金融在国民经济中的重要作用日益突出 金融是现代经济的核心，是整个经济运行的中枢神经，是国民经济的命脉。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 （二）金融是一个高负债、高风险的行业 1. 商业银行的负债率是很高的（据统计2005年末，我国四大国有商业银行负债率为95.4%），其资本收益撬动资产的杠杆作用是很大的。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 2.商业银行经营的是信用、是风险。马克思说“银行家经营的是信用本身，而银行券不过是流通的信用符号”。银行在向无数个经营主体承诺它的兑现的同时，也要求确认另外无数个经营主体兑现它的承诺。它在向全社会承诺信用又向全社会要求信用，这是很危险的，因为承诺在前，兑现在后，承诺容易兑现难。信用是美好的，但却是脆弱的。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 3.商业银行经营的货币，而货币具有一般等价物的职能，对人们的诱惑是巨大的。因此，商业银行经营的高风险具有先天性，也可以说是与生俱来的。 4.我国的商业银行经营已进入微利时期。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 （三）商业银行经营风险的防范必须依靠严密科学的内部控制 1、一切经营风险的发生都可以在内部控制的不完善上找到原因，因此抓住了内部控制就抓住了防范风险的源头。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 案列： 1995年巴林银行因其新加坡分行的交易员里森违规操作而灰飞烟灭。 2002年爱尔兰联合银行因违规交易操作在远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。 2004年澳大利亚国民银行四个交易员违规从事远期期权交易损失3.6亿美元。 2005年1月中国银行哈尔滨分行河松街支行行长高山卷逃10.3亿元。 2005年2月中国建设银行吉林分行违规经营3.2亿元。 2007年中国农业银行河北省邯郸分行5100万库款被盗。 2007年全球金融界最大的违规操作，法国兴业银行交易员凯维埃尔从事非法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨额损失。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 2、内部控制中决策系统、执行系统、监督反馈系统、各部门、各岗位间的相互制衡可以最大限度地使各类经营风险得到规避。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 （四）巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述 1.巴塞尔银行监管委员会指出，有效的内部控制制度是银行管理的重要组成部分，也是银行机构安全、良好运行的基础。一个强有力的内部控制制度，有助于确保银行机构达到其目的与目标，有助于确保其实现远期收益目标和维持可靠的财务与管理报告，还有助于银行确保遵循运适用的法律和规章制度以及银行的政策、计划、内部规定和程序，以减少意外损失或银行信誉受损的风险。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 2.内部控制可以预防或预先发现导致这些损失的问题，从而避免或减少银行机构所受的损失。有问题银行产生的共同现象就是内部控制失灵，内部控制失灵是产生有问题银行的普遍现象。 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性 3.内部控制失灵情况可大致分为五类 管理层缺乏足够的监官和责任感，未能在银行内部形成浓厚的控制文化氛围。 对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。 没有实施关键的控制活动或控制活动失败，如责任划分，对运作状况的审批、核实、对帐和审查。 银行内部各级管理层之间缺乏充分的信息交流，尤其是在问题的上报方面。 稽核程序及其他监管活动不健全或无效。 二、商业银行内部控制的定义、 目标和原则 二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素 （一）定义 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度和方法，对风险进行事前防范，事中控制和事后监督纠正的动态过程和机制。 二、商