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国际信贷商业银行破产案例分析 金融名词解释 （1）洗钱 （2）离岸金融中心 洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。 洗钱步骤 　　 清洗黑钱的技俩变化多端，而且往往错综复杂，但整个过程大致可分为以下三个阶段： 　　 　　 　　 离岸金融中心 一般来说，各国的金融机构只从事本币存贷款业务，但第二次世界大战之后，各国金融机构从事本币之外的其它外币的存贷款业务逐渐兴起，有些国家的金融机构因此成为世界各国外币存贷款中心，这种专门从事外币存贷款业务的金融活动统称为离岸金融(offshorefinance)。 离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点是几乎所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。“离岸”公司可以在银行开立账号，在财务运作上极其方便。 这类“离岸”地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具。 国际信贷商业银行(Bank of Credit Commerce International，以下均简称为国商银行)于1972年注册于小国卢森堡（Luxembourg，君主立宪大公国，位于欧洲西部，邻法国、比利时、西德，首都为卢森堡）。该银行1991年资产曾高达250亿美元，是一家名副其实的大型跨国银行。 银行创始人是巴基斯坦人阿迦·哈桑·阿贝迪。他1922年出生在印度的勒克瑞，即前莫卧尔帝国的首都。他从1959年到1972年在巴基斯坦的银行业国有化之时是巴基斯坦联合银行总裁。 卢森堡则是离岸金融中心，其经济规模较小，但具有发达的金融市场和基础设施，并对外来银行和投资者提供税收优惠，是地区金融中心。其作为资金流入流出媒介，主要是根据该地区资金的盈余和短缺状况，以满足当地融资和投资需要。中国香港在亚洲地区的金融地位非常接近于卢森堡在欧洲。 离岸银行业务的外来资产和负债高于其当地经常账户。大部分金融业务与当地居民并无紧密联系。离 岸金融机构则可以免受一系列监管，如银行存款不受储备要求、所得税豁免、无利率和汇率限制，没有相关税收、外汇管制和规章制度的限制环境，有些甚至于不受负债、股本金、资本充足率和流动性作限制，最重要的优势之处在于严格银行保密法和严格公司保密法，银行可以不披露客户信息，为客户资产保密。 如此宽松的金融监管对金融机构几乎毫无限制，空壳公司、信箱公司等不具名公司纷纷登陆，犯罪分子可以在这些地方进行匿名存储，设立匿名公司犯罪收益难以被发现。 正是这些原因让离岸金融中心几乎成了各国犯罪分子的洗钱天堂。贩毒走私人员及黑社会组织的活动引发了大量黑钱或赃钱出现，他们为掩盖其犯罪行为，常常利用银行或其他金融机构来转换或转移这些黑钱或赃钱。他们可以将黑钱转到如瑞士、开曼群岛、巴拿马、巴哈马、卢森堡以及其他加勒比地区国家和南太平洋上的一些岛国这样的离岸金融中心。国商银行之所以在卢森堡注册，正是因为卢森堡宽松的银行监管规则和税制自由。 一般来说，分行是离岸银行的主要形式。由于分行在法律上与母行一体化，有助于资产负债在机构内部用分行间划拨方式完成转移。国商银行的分支千头万绪、非常复杂。 1973年，阿贝迪在4个海湾国家和英国几个城市中的亚洲人社区开了国商银行的支行。 1984年，国商银行分行开设到了巴拿马，前巴拿马军事独裁者诺列加将军很快成为其最大的主顾之一。 1985年以后，中东的恐怖主义分子阿布·尼达尔开始通过国商银行转移资金。不久，哥伦比亚最大的贩毒集团麦德林卡特尔的成员也步其后尘。 1988年，国商银行在73个国家控制了417 个支行，申报资产达200 亿美元。 1991年，国商银行在15个国家设有47家分行；海外国商银行则在28个国家中有63家分行。此外，卢森堡持股公司及其附属机构还在约30个国家里开办了225家银行机构。然而，国商银行98%以上的业务在卢森堡以外进行。 如国商银行的高级主管利用离