Y人工台帐与财务精细化教程解析.docx

PAGE23 / NUMPAGES23 人工台帐与财务精细化 目录 为什么要实施人工台帐？ 预算不是万能的！ 冲突的表象 ? 分目标对总目标的异化 ? 全局利益与局部利益的冲突 ? 资源约束与资源需求的冲突 ? 权力分割的冲突 ? 预算控制的冲突 ? 投入产出的冲突 在财务计划、预算业务中，电子表格类软件表现出一些, 不能满足企业需求的突出弱点： 第一部分 企业整体经营人工台帐设计 韩颖的财务哲学： 通俗易懂 人人都能看明白 按照企业业务流程设计 执行中的操作性强 建立企业人工台帐管理体系应执行以下程序： （1）制定企业经营发展战略 （2）分析资金管理业务流程 （3）分析资金管理关键活动 （4）调查了解企业资金管理业务流程的薄弱环节 （5）确定企业人工台帐管理体系及指标构成 （6）确定财务管控台帐指标标准值、合理波动区间和临界点（销费4%，管费1%，）毛利30%，净利5% （7）明确财务管控台帐指标的收集渠道、方法和口径 （8）明确财务精细化的标准和要求 （9）分析警报原因，建立决策反应机制 （10）制定财务分析的对策 企业整体经营人工台帐与精细化 企业货币资金人工台帐与精细化 企业财务管理人工台帐与精细化 企业营销活动人工台帐与精细化 企业生产采购人工台帐与精细化 房地产企业人工台帐与精细化 商业流通企业人工台帐与精细化 工程项目和固定资产人工台帐与精细化 企业筹资活动人工台帐与精细化 企业对外投资人工台帐与精细化 企业涉税活动人工台帐与精细化 精简-盈利指标部分： 签单量/签单毛利率 销售收入/发货量 成本 毛利/毛利率 期间费用 息税前利润/息税前利润率 税前利润/税前利润率 精简-现金流指标部分： 应收帐款周转天数（DSO）/帐龄分析 应付帐款周转天数 存货周转天数 营运资金周转天数 精简-项目投资： 投资回收期 净现金流量 投资回报率 如何建好企业整体经营人工台帐？ 企业整体经营情况统计 货币资金计划 财务预计报表台帐 韩颖的想法：先测算保本点，再做敏感性分析，做到抓大放小！ 利润(P)＝销售收入－成本总额 ＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定 成本总额 P =x(p-b)-a 200=1000（1-0.6）-200 单位变动成本包括：直接材料0.2，直接人工0.2，动力0.1，销售费用0.1. 固定成本包括：折旧110，修理费20，固定人工30，差旅费用30，办公费用10 案例1：编制现金台帐 资料： 某个经营部12月末，收入帐户余额70000元，费用帐户余额 45000元，费用现金日记帐5000元。12月经营费用发生238000元。经过经营部量本利测算：销售部门编制出一月销售商品计划1170万元，财务部门根据毛利率测算销售成本952.38万元，预计销售税金及附加7000 元；预计一月销售总收款（现金流入）1200万元，预计一月末银行费用户应存余额30000元，银行收入户余额60000元，费用性现金日记帐月末余额10000元； 案例：编制现金台帐 资金控制精细化 防止资金流失 保持现金流流动的均衡性 将财会制度、责任中心与经营管理的其他控制措施配合，进行过程控制 定性与定量： 全年现金性费用支出应小于全年的总毛利额。 资金控制精细化 1、全面目标预算和现金支出预算的审批权为总经理； 2、审批原则为真实反映经营活动的财务状况并完成目标利润； 3、检查、审核、划拨权为财务经理。 4、原则：大备用金制和报帐制。 人、财、物与经营分离；银行分帐制； 所有费用不在经营部门开支； 费用在总部报帐； 工资按总部统一标准，费用暂按当地标准 控制在回款的0.3%内; 资金控制不相容职务分离制度 设定的不相容职务包括 授权批准 业务经办 会计记录 财产保管 稽核检查 案例2 某公司天津市营业部是一个年营业额20多亿元分支机构，信息主管与财务主管均由总部垂直管理。营业部曾有一位副总贪污、转移资金1亿多元，后被判刑。该营业部财务主管因单位领导出事（经济犯罪），险些被牵连，认为是经理的事就要支持。现在明白了，要与营业部负责保持适度关系，一方面自己要有风险意识，另一方面，财务负责人与业务负责人要保持相对独立，总部会发现不独立的情况 在营业部工作10年多，本次案例处理过程中账本被公安机关取证拆合过5－6次。为了防范资金风险，TJ营业部公章要有“此公章签约、对外担保无效”字样，对外盖章的权力被总部收走 外埠资金管理 生产区域之外开设银行账号，购买材料等，压缩结算周期和管理成本。外埠资金远离本部，是资金管理的薄弱环节。只有资金收付业务频繁、持续时间较长的单位，才有必要开设外埠银行账户。 外埠资金设立，应明确外埠资金管理责任人，负责人与企业财务部门关系、外埠资金授权额度、