基于深圳粤通建设有限公司审计风险防范研究详解.doc

目录 第一章 前言 4 第二章 审计风险基础 5 2.1审计风险的概念 5 2.2审计风险的特点 5 2.3审计风险的组成要素 7 2.3.1固有风险 7 2.3.2控制风险 7 2.3.3检查风险 8 2.4审计风险的危害 8 第三章 深圳粤通建设公司案例分析 10 3.1 深圳粤通建设工程有限公司基本概况 10 3.2 财务会计人员的分工及责任描述 11 3.3 深圳粤通建设公司情况分析 11 3.3.1 企业内部审计的说明 11 3.3.2企业内部审计过程中可能出现的风险及其成因 12 3.3.2企业降低内部审计风险的方法 13 3.4对深圳粤通建设公司提出的几点建议 13 第四章 审计风险的防范措施 16 4.1审计程序 16 4.1.1 受托阶段 16 4.1.2 准备阶段 16 4.1.3 实施阶段 16 4.1.4 报告阶段 17 4.2审计机构 17 4.2.1 建立并健全审计法律法规 17 4.2.2 保证审计的独立性，加强对审计计划的管理 17 4.2.3 认真编制项目审计方案，建立风险责任制度 18 4.3审计人员 18 4.3.1 提高审计队伍的整体素质 18 4.3.2 科学地运用审计方法 19 结论 20 结束语 21 谢辞 22 参考文献 23 论审计风险及其防范 —基于深圳粤通建设有限公司的审计风险防范研究 摘要:近年来，随着审计诉讼案件的增加，审计风险日趋增大，审计风险已成为国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计风险成为我国审计实务中一个急于解决的实际问题。为了完善我国的审计理论，提高审计质量，本文通过对审计风险的含义，特征，种类及产生原因进行分析。通过理论结合实际，从企业内部审计出发，提出对内部审计风险的控制与防范的方法，以及防范审计风险的有效措施，继而使审计能够更好地为国家经济发展服务。 关键字：审计风险 内部审计 管理风险 防范措施 第一章 前言 审计风险是审计研究中的热门话题,在当前我国审计由传统审计向现代审计迈进的特殊阶段，意义更是非凡。同时审计风险也是一门艺术,而且是一门敏感的经济艺术。近些年我国会计信息失真问题逐渐严重，加上有些单位、部门“反审计”的手段多种多样，审计环境变得越来越复杂，这些都使得审计风险日趋提高。审计风险已成为需要加以研究的问题。因此，应当积极认识审计风险，准确了解审计风险，以便于有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面发挥应有的作用。 本文研究的目的及意义： 伴随我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围也随之逐渐扩大，与此同时，注册会计师的法律责任也越来越大。事务所脱钩改制后，该问题更是显而易见，因此摆在事务所和注册会计师面前的重要课题就是加强对审计风险的防范。纵观审计的发展历史，审计风险的出现及发展是一个渐进的过程。结合审计实践，研究审计风险的形成原因，有助于审计人员找到控制和防范审计风险的新途径。本文结合深圳市粵通建设工程有限公司的案例，通过理论联系实际等方法，找出能够有效规避内部审计风险的措施，减少其出现的可能性，得到控制内部审计风险的目的。  第二章 审计风险基础 2.1审计风险的概念 审计风险是指“被审计的企业财务报表和其他会计资料没有公开披露其财务收支状况，审计人员却认为已经公允地反映；或者被审计企业的财务报表和其他会计资料已经公允地反映其财务收支状况，审计人员却认为没有公允地反映，并据以发表不恰当审计意见和结论，给利用审计结果者带来损失，而追究审计人员责任的可能性。”即审计人员在实施审计过程中，由于采取了不恰当的审计行为，发表了不恰当的审计意见，造成委托单位和与之相关的第三者的损失，并由此引起审计主体承担这种损失责任的可能性。 2.2审计风险的特点 审计风险具有客观性、普遍性、潜在性、偶然性等特征，具体如下表： 客观性 审计风险是客观存在的，不以人的意志为转移。现代审计就是采用抽样审计的方法，由于样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差就会导致审计结论的不正确，于是就产生了一定程度的审计风险。 普遍性 虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由内部控制结构控制能力差；重要的数字遗漏,抽样技术局限性等等因素引起的。因此，审计风险具有普遍性，它存在于审计过程的每一个环节，任何一个环节的审计失误，都会增加最终的审计风险。 潜在性 审计风险是客观事实存在的，而审计工作人员只能依赖专业知识和审计的工作经验做出准确判断。如果审计人员在执业上没有受到任何约束，对自己审计的工作结果不承担责任，就不会形成审计风险，这就