《浅谈建立健全企业内部控制制度》_new重点.doc

中央广播电视大学 毕业设计(论文)评审表 题目:《浅议建立健全企业内部控制制度》 定 稿 姓 名 :徐晓昕 教育层次:本 科 学 号 :041080308 省级电大:新疆广播电视大学 专 业 :会计学 分 校:阿克苏广播电视大学 指 导 教 师 :李 佩 教学点:阿克苏广播电视大学 目录 一、论文提纲……………………………………………………………1 二、摘要…………………………………………………………………2 三、正文………………………………………………………………3-9 四、参考文献……………………………………………………………10 《浅谈建立健全企业内部控制制度》 论文提纲: 建立健全企业内部控制制度的现实意义。 企业内部控制制度。 企业内部控制制度的现实意义。 能够保护财产物资的安全完整； 能够提高会计资料的正确性和可靠性； 能够保证国家对企业的宏观控制。 建立健全企业内部控制制度的必要性。 有利于更好地贯彻执行会计制度； 有利于规范会计工作秩序； 有利于完善会计管理制度体系； 有利于改善单位经济管理。 如何建立健全企业内部控制制度。 内部审计对内控制度的监督； 强化内审，能有效防止内控失效； 要顺利实现内部控制目标，也必须加强内部审计工作； 通过内部审计和外部审计的有机结合，来有效进行内部控制的监督检查工作。 结论 《浅议建立健全企业内部控制制度》 摘要: 内部控制制度是单位为了保证业务活动有序进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理而制定的措施。企业内部控制制度的有效进行，必须强化企业的内审制度。内部审计是企业对内部控制制度进行的独立的评价活动，按照有效的内部控制制度标准不断对其进行效益评价和修改， 使之规范化和制度化，分析原因，总结经验结合自身来开展工作。它能使单位健全自我约束机制，增强市场竞争力，能够促进现代企业制度的建立和完善，进而为实现单位经营战略目标提供有力保障。 《浅谈建立健全企业内部控制制度》 建立健全企业内部控制制度的现实意义 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体公司、企业、事业单位和其它经济组织。）应当根据国家的有关法律，法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。 （一）企业内部控制制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。 综合目前企业的管理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容： 1、授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。授权控制要求规定各级管理人员职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。 2、分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办责任，这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够相互制约，相互监督。 3、业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。 4、财产安全控制制度。财产安全控制制度是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。 5、书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件，规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室，仓库等公众场合。 6、人员素质控制。人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业业工作的质量。 （二）企业内部控制制度的意义 现代企业内部控制制度其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用： （1）能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生； （2）能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测末来，作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制度和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性； （3）能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企