财务管理办法与全面预算培训概要.ppt

财务管理办法和全面预算指引的培训 培训时间安排 财务管理办法培训 财务管理办法交流 培训间隔休息5分钟 全面预算指引培训 全面预算指引交流 审批的权责 批准审定：领导责任，最终责任的承担者，审批的必备程序，审批流程及制度的管理者 主管审核：审核合理性、合规性、真实性，非审批的必备程序，如果没有多层结构的审批，则与批准审定重合 财务审核和基本要求 财务审核：审核单据的合法性、数据的正确性、对外支付的可行性，并附有监督一职，可复核所有事项，并要求补充认为必要的资料和手续 基本要求：手续不全或审批不全，有权且必须拒绝付款，无任何的例外情况，负责人同意不代表公司经营班子的同意，经营班子是通过制度和流程来授权负责人行使权力 审批的细节问题 签字用蓝或黑色水笔，不得用圆珠笔、铅笔、红笔 签字应用备案签字样本 签字必须签署时间，以达到审批的过程控制和一些单据的时间性要求 付款的原始凭证的要求 有有效的发票和单据 提交的附件或原始资料必须有来源或提交人的确认 原辅材料—要合同（质量问题） 5000元以上、有预付款的采购—要合同（预防经济纠纷） 合同尽量规范，减少麻烦 资金的基本权限和账户管理 严禁对外担保和资金拆借（含子公司之间） 严禁对外融资和权益性投资 以上在集团总裁的授权下方可实施 印签须集团备案 银行账户的变动须集团备案 资金报批的三个禁止行为 分列—化整为零 假手他人—李代桃僵 专款