财务中文概要.ppt

流动性分析 零七公司的财务杠杆系数大于新都酒店的，说明零七公司的息税前盈余增长引起的每股盈余的增长幅度较大，财务风险较大，但预期每股盈余(投资者收益)也较大。零七公司虽然每股收益略低于新都，但是市盈率远优于新都，说明零七的发展前景要优于新都。 新都酒店每股收益略高于零七公司，但是都处于亏损状态，现金股利为零。但总体而言零七公司投资者分析显著优于新都酒店。这说明零七公司较新都经营状况有显著提高，效益提升。 　 流动性对比分析 　 单位 零七公司 新都酒店 应收账款周转率 次 31.08 6.06 应收账款周转天数 天数 11.74 60.23 存货周转率 次 8.07 58.62 存货周转天数 天数 45.23 6.23 流动性对比分析 0.53 -0.24 次 经营现金流量/流动负债 1.89 1.75 不适用 现金比率 1.05 -2.02 次 营运资本周转率 65.56 75.74 百万 营运资本 2.08 1.8 不适用 速动比率 2.10 2.08 不适用 流动比率 流动性对比分析 由表中数据可以看出，零七公司应收账款周转率强于新都酒店，但存货周转率明显不足，公司应加强存货管理。流动比率基本持平，速动比率较弱。营运资本周转率较低，现金比率也相对较低，该公司要采取相对措