国华电力企业战略导向的税收规划方案.ppt

2013年8月1日后营改增试点政策的变化 为保证增值税的不偏不倚的中性原则，此项规定在财税[2013]37号中予以取消。 意味着8月1日起，全国范围内所有增值税一般纳税人购入自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇的进项税额均可抵扣。 注意：（是不是非自用？就不可抵？）也有不能抵扣的时候——专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的除外。　　 * 2013年8月1日后营改增试点政策的变化 也就是说，从8月1日起，增值税一般纳税人购入应征消费税的摩托车、汽车和游艇，取得的进项税额可以抵扣。当然，可以抵扣进项税的摩托车、汽车和游艇，也仍然仅限于生产经营用的部分，属于个人消费的（奖励个人和交际费用），仍然不能抵扣。纳税人需要区分摩托车、汽车和游艇的用途，否则会产生税务风险。 问题1：这里注意有些单位以此为由，超标高配（租入）! 问题2：不论是否有营改增业务全行业都允许扣除吗？ * 2013年8月1日后营改增试点政策的变化 制装费用支出。 车改后，以油卡代替实报实销。 北京车改个人所得税规定 4.财务融资战略下的多种股权结构及融资费用管理 4.1资本管理代替资产管理的新格局 PPP模式的应用 优先股权转换 4.2资本未缴足借款政策 4.3统借统还政策 4.4从非金融机构借款税前扣除要求 4.5关联方借款无息条件下的税收义务 5.企业文化战略下的激励机制在税收规划中的应用 5.1引子：【案例】央视主持人张泉灵在她的新浪微博上发明了“月饼避税法” 我研究了一下税法，发现通过以下5步即可发月饼而不缴税： 1、公司成立食堂。 2、食堂买进月饼作为原料。 3、食堂开出月饼午餐。 4、大家领月饼。 5、食堂解散。 问题： 1.税收规划与我有关系吗？ 2.怎样才能与我有关? 3.关注涉税风险才是第一要务吗？ 5.2.企业税收规划的方式 5.2.1自我管理方式 【案例】【为老板儿子留学进行的避税规划】 5.2.2聘请税务顾问方式 【筹划成本超过筹划收益】 5.3.企业税收规划的制度缺陷 5.3.1缺乏激励机制 5.3.2缺乏考核基础 对于老板来说，就一个方案，无比较优势，考核无从谈起。 * 5.4.企业税收规划的制度创新 5.4.1设立机构、明确职能、定岗定员 5.4.2建立全面预算的考核机制 5.4.2.1监控涉税风险 5.4.2.2做为合理避税的考核基数 5.4.3与外部专家结合进行合理避税 5.4.3.1将涉税风险转嫁给专家或专家团队 5.4.3.2将利益留给本单位团队及公司 5.4.企业税收规划的制度创新 5.4.4建立信息搜集与使用监控体系 5.4.4.1搜集信息。具体见下表（文件搜集执行内控表） 5.4.4.2搭建信息沟通的平台，避免误读政策。 （1）参加某个组织（2）自发形成一个论坛 5.4.5加强激励机制建设。 例如：哇哈哈集团的考核制度。第94页 新政策的搜集、运用与监控 税种名称 数量排序 文件名称 搜集时限 生效日期 执行差异 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 。。。。。。 印花税 ( )月度税务文件搜集执行内控表 填表时间： 年 月 日 负责人： 审核： 制表人： 新政策的搜集、运用与监控 税种名称 数量排序 文件名称 搜集时限 生效日期 执行差异 财务 会计 审计 其他 ( )月度财务会计文件搜集执行内控表 填表时间： 年 月 日 负责人： 审核： 制表人： 谢谢！ 联系电话  * 5(121) * 5(121) * 2(123) * 2(125) * 2(127) * 案例分析 某单位职工老李2011年11月办理了内部退养手续，领取一次性收入100000元，退养工资2000元（其至法定离退休年龄还有4年零2个月）。根据国税发[1999]58号文件规定，老李取得上述所得不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。在计算时先确定适用税率，即100000÷50＝2000（元），（2000＋2000－3500）＝500（元），其适用税率为3%，速算扣除数为0，则老李2010年11月应纳个人所得税为（100000＋2000－3500）×3%－0＝2955（元）。 案例分析 王明是甲公司原总经理，再过几个月就年满60周岁准备退休，目前已经退居二线。2010年7月，甲公司董事会研究决定，在老王退休前一次性补贴50万元。假设提前办理退休