会计财产清查方案.pptVIP

③ 经批准后，根据批准意见做账务处理 假设：批准意见如下：290.00元系出纳工作失误产生，由出纳赔偿。 借：其他应收款 290.00 管理费用 10.50 贷：待处理财产损溢 300.50 假设：盘亏300.5元无法查明原因。则： 借：管理费用 300.50 贷：待处理财产损溢 300.50 例2 5月31日，A公司清查小组进行现金盘点，发现：现金实存数为3900.50元，现金日记账账面数为3600元 分析：实存数大于账面数 （溢余300.50元/长款300.50元）（盘盈） ① 调整账面数 借：库存现金 300.50 贷：待处理财产损溢 300.50 ②假设： 经查原因，发现290元系多收职工的款项，10.5元系收付中正常误差产生。 借：待处理财产损溢 300.50 贷：其他应付款 290.00 管理费用 10.50 ③假设：上述长款300.50元，无法找到原因 借：待处理财产损溢 300.50 贷：营业外收入 (利得） 300.50 2、